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[单选题]

新华公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。新华公司2011年实现利润总额1500万元，当年发生如下特殊调整事项：获得国债利息收入20万元;交易性金融资产公允价值下降20万元;可供出售金融资产公允价值上升15万元;超标的业务招待费10万元;因债务担保确认预计负债30万元。则新华公司2011年度应交所得税的金额为()万元。

A.385

B.381.25

C.375

D.372.5

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第1题

M公司的所得税采用资产负债表债务法核算，适用税率为25%。2013年实现税前利润800万元，年初递

延所得税余额为0。年末核算所得税时，发现有如下调整事项：

(1)2012年底购人环保设备一台，原价30万元，预计使用5年，期满无残值，直线法折旧按税法规定该设备可采用年数总和法折旧。

(2)2013年公司计提存货跌价准备5万元;

(3)2013年公司发生罚款支出1万元。

要求计算M公司2013年度的下列指标：

①采用年数急和法计提的设备折旧额

②纳税所得额;

③应交所得税;

④递延所得税资产或递延所得税负债;

⑤所得税费用。

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第2题

自2007年1月1日起，所有企业一律采用资产负债表债务法核算递延所得税。（)

自2007年1月1日起，所有企业一律采用资产负债表债务法核算递延所得税。( )

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第3题

2009年末H公司的预计负债中，有年末预提的商品售后保修费15万元;但税法规定该项支出在实际发生时准予扣除。采用资产负债表债务法核算所得税费用，由此产生的暂时性差异是()。

A.0

B.可抵扣暂时性差异15万元

C.不确定

D.应纳税暂时性差异15万元

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第4题

采用资产负债表债务法，企业核算所得税一般应在( )。

A.资产负债表日

B.发生交易日

C.不确定日

D.发生事项目

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第5题

A公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％。2012年12月31日，甲公司对外出租的

一栋办公楼(作为投资性房地产核算)的账面原值为7000万元，已提折旧为200万元，未计提减值准备。且计税基础与账面价值相同。2013年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为采用公允价值模式计量，当日公允价值为8800万元。对此项会计政策变更，甲公司应调整2013年1月1日留存收益的金额为()万元。

A．500

B．1350

C．1500

D．2000

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第6题

甲股份有限公司（以下简称甲公司)2005年有关所得税资料如下：（1)甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所

甲股份有限公司(以下简称甲公司)2005年有关所得税资料如下：

(1)甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为33%；年初递延所得税资产为49.5万元，其中存货项目余额29.7万元，未弥补亏损项目余额19.8万元。

(2)本年度实现利润总额500万元，其中取得国债利息收入20万元，因发生违法经营被罚款10万元，因违反合同支付违约金30万元(可在税前抵扣)，工资及相关附加超过计税标准60万元；上述收入或支出已全部用现金结算完毕。

(3)年末计提固定资产减值准备50万元(年初减值准备为零)，使固定资产账面价值比其计税基础小50万元；转回存货跌价准备70万元，使存货可抵扣暂时性差异由年初余额90万元减少到年末的20万元。税法规定，计提的减值准备不得在税前抵扣。

(4)年末计提产品保修费用40万元，计入营业费用，预计负债余额为40万元。税法规定，产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。

(5)2004年末止尚有60万元亏损没有弥补，其递延所得税资产余额为19.8万元。

(6)假设除上述事项外，没有发生其他纳税调整事项。

要求：

(1)指出上述事项中，哪些将形成暂时性差异，属于何种暂时性差异。

(2)计算甲公司2005年应交所得税。

(3)计算2005年末递延所得税资产余额、递延所得税负债余额。

(4)计算2005年所得税费用，并进行账务处理。

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第7题

A公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％。A公司于2010年12月1日购入一台当日

投入使用的机床。该机床入账价值为84000元，估计使用年限为8年，预计净残值为4000元，采用年限平均法计提折旧。2014年年初由于新技术发展，将原估计使用年限改为5年，净残值改为2000元。则该会计估计变更对A公司2014年利润总额的影响金额为()元。

A．一10720

B．一16000

C．10720

D．16000

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第8题

所得税采用资产负债表债务法核算时，下列各项应当包括在所得税费用中的有( )。

A.当期所得税

B.递延所得税

C.当期个人所得税

D.上期所得税

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第9题

按照企业会计准则的规定，企业对所得税的核算应采用资产负债表债务法核算。 ()此题为判断题(对，错)。

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第10题

A公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。A

公司2013年4月在上年度财务报告批准对外报出后，发现2011年9月购入并投入使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产入账价值为300万元，采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零。A公司对此重大差错采用追溯重述法进行会计处理。A公司2013年度所有者权益变动表“本年金额”栏中的“未分配利润”项目年初余额应调减的金额为()万元。

A．72

B．79.2

C．64.8

D．48.6

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第11题

金山公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%金山公司财务报告批准报出日为2011年4月30日。金山公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，按净利润的10%计提盈余公积。金山公司在2012年1月1日至2012年4月30日之间发生如下事项，其中属于2011年资产负债表日后非调整事项的有()。

A.公司董事会经审议批准的分配股票股利的利润分配方案

B.2012年1月30日发行未对2011年期末确认的存货跌价准备确认递延所得税资产

C.收到某常年客户退回的于2010年1月10日销售的N产品

D.与D公司签订债务重组协议所欠D公司720万元货款中有120万元无需偿还

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