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[主观题]
实训目的：练习小规模纳税人应纳增值税款的计算。 案情说明：某商店为增值税小规模纳税人，2008年8月份，取得零
实训目的：练习小规模纳税人应纳增值税款的计算。
案情说明：某商店为增值税小规模纳税人，2008年8月份，取得零售收入总额12.48万元。
实训要求：计算该商店2008年8月应缴纳的增值税税额。
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实训目的：练习小规模纳税人应纳增值税款的计算。
案情说明：某商店为增值税小规模纳税人，2008年8月份，取得零售收入总额12.48万元。
实训要求：计算该商店2008年8月应缴纳的增值税税额。
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实训目的：练习一般纳税人应纳税额的综合计算。
案情说明：某家具厂(一般纳税人)主要生产A、B、C型3种系列家具(每套不含税售价分别为20000元、10000元、5000元)，同时承接加工定制业务。2007年3月份外购项目如下(外购货物当月均已验收入库)：
(1)从物资公司购进原木一批，专用发票注明价款900000元，增值税款117000元。另支付运杂费9500元(销货方转交的铁路货运发票注明运费8000元，装卸费500元，建设基金1000元)。
(2)直接从林场购进原木一批，支付买价100000元。另支付运费1000元，尚未取得货运发票。
(3)从木材交易市场购进锯材一批，专用发票注明价款300000元，增值税款51000元。
(4)从五金经营部(小规模纳税人)购进辅助材料一批，取得普通发票，价税合计3120元。
(5)从装潢材料商店购进油漆一批，专用发票注明价款5000元，增值税款850元。另支付运费50元，取得定额发票。
(6)从机械厂购进木工机械2台，专用发票注明价款16000元，增值税款2720元。另支付运费300元，取得货运发票。
(7)从商场购进夏令用品(非劳保用品)一批，发放给职工个人，专用发票注明价款20000元，增值税款3400元。
(8)收回上月委托某雕刻厂加工的家具装饰附件一批，并支付加工费，专用发票注明加工费3000元，增值税款510元。
(9)购进生产用水1000元，专用发票注明增值税款130元；购进生产用电4000元，专用发票注明增值税款680元。
(10)发生火灾，损失原木一批(系上月从林场购入)，账面价格9000元；损失C型家具2套(成本价每套4000元)，外购项目(系上月外购锯材)占产品成本的比重为80%。
该厂本月销售货物情况如下：
(1)采用直接收款方式销售给六大家具商场(一般纳税人)A、B、C型家具各10套、30套、30套，货物发出，货款已收，送货上门，同时收取运输装卸费共2340元。
(2)通过本厂非独立核算的家具专卖店直接销售给消费单位及居民A、B、C型家具共17套，共收取货款163800元。
(3)采用分期收款方式为一新开张的公司定制办公用品一批，不含税价款100000元，货已发出，合同规定本月到期货款50000元，但本月尚未收到货款。
(4)委托某家具商场代销家具，本月底收到代销清单注明已分别销售A、B、C型家具2套、4套、5套，货款已收，支付代销手续费4200元。
(5)因质量问题，一家具商场上月所购的该厂B、C型家具各1套要求退货，经协商给予5%折让，收到“证明单”，重新开具专用发票，退还价款750元，增值税款127.5元。
(6)采用以旧换新方式销售C型家具5套，收购旧家具支付价款共1400元。
(7)提供原料为某校加工课桌椅20套，每套价税合计234元，货已发出，款项已收。同类产品每套加工费40元。
(8)为某公司加工制作办公桌椅30套(原料由委托方提供)，每套加工费60元，货已发出，款项已收。同类产品每套不含税售价300元。
(9)前期采用还本销售方式销售家具，本月支付已到期的还本支出2000元。
(10)月初参加外省举办的一大型家具展销会(持有其主管税务机关签发的“外出经营活动税收管理证明”)，现场销售A型家具5套，货已发出，款项已收。另收取10套A型家具预收款，其中价款200000元，增值税款34000元，本月发出4套。
(11)为一筹建中的敬老院加工制作并通过民政局无偿捐赠家具一批，实际生产成本为20000元。
(12)将自产C型家具3套用于本厂职工宿舍。
实训要求：根据上述资料，计算该厂当月应纳增值税税额。
实训目的：练习增值税应纳税额的计算。
案情说明：某公司为增值税一般纳税人，2008年4月，发生以下经济业务：
(1)外购原材料一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)进口生产用的辅助材料一批，关税完税价格10万元，已纳关税1.5万元。
(3)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
(4)销售产品一批，取得销售额(含增值税)105.3万元。
已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。
实训要求：
(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额。
(2)计算该公司4月份增值税进项税额。
(3)计算该公司4月份增值税销项税额。
(4)计算该公司4月份应纳增值税税额。
A.2993.16
B.600
C.345
D.2738.16
实训目的：练习增值税应纳税额综合业务的计算。
案情说明：某汽车制造厂为增值税一般纳税人，小汽车出厂价格每辆12万元，2008年10月份该厂业务情况如下：
(1)奖励本厂设计人员小汽车4辆。
(2)销售给A地区特约经销商小汽车40辆，并收取包装费2万元(开具普通发票)；经销商已提取30辆小汽车，其余10辆尚未提货，该厂已经开具了40辆小汽车的增值税专用发票。
(3)以价值144万元的12辆小汽车，向一汽车配件厂换取等值的汽车配件，双方均已收到货物，但双方均未开具增值税专用发票。
(4)购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的税金为61.2万元，货已入库；另支付运费金额3万元，取得运输单位开具的运输发票上注明的运费金额为2.1万元，建设基金0.4万元，装卸费和保险费为0.5万元。
(5)用5辆小汽车抵作付给广告商的报酬，为此向广告商开出了增值税专用发票。
(6)捐赠给某协作单位小汽车6辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费1.5万元，运输单位发票抬头为协作单位，发票已由该厂转给协作单位。
(7)与B地区特约经销商签订了60辆小汽车的代销协议，代销手续费为货款的5%，该厂当即开具了50辆小汽车的增值税专用发票；当月收到经销商返还的25辆小汽车的代销清单及销货款。
(8)从小规模纳税人处购进零配件一批，取得当地税务机关开具的增值税专用发票上注明的价款为8万元，货已验收入库。
(9)为职工食堂购置桌椅用具，取得增值税专用发票上注明的价款为1万元。
(10)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材一批，价值10万元。
实训要求：计算该厂当月应缴纳的增值税额。
实训目的：练习工资和年终奖应纳税额的计算。
案情说明：公民马某2007年12月取得工资1700元，并于12月31日取得全年奖金24000元。
实训要求：计算马某的应纳税额。
实训目的：练习资源税应纳税额的计算。
案情说明：某企业为增值税一般纳税人，2008年12月生产经营情况如下：
(1)专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。
(2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。
(3)以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元。
(4)企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。
(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米)，取得不含税销售额6660万元。
(6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。
(7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。
已知：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60%。
实训要求：计算该企业2008年12月应缴纳的资源税和增值税。
实训目的：练习房产税应纳税额的计算。
案情说明：位于市区的某工业企业有生产经营用厂房2000平方米，原值240万元。另有临街门店200平方米出租，年租金收入55000元。计算房产余值的扣除比例为30%。
实训要求：计算该企业当年应交房产税。
实训目的：练习委托加工应税消费品应纳消费税的计算。
案情说明：某汽车公司委托某轮胎厂加工汽车轮胎1000套，橡胶由汽车公司提供，共计2100千克，每套轮胎材料成本130元，轮胎厂加工一套汽车轮胎的加工费是35元，代垫辅助材料15元。该厂没有同类轮胎销售价格。
实训要求：计算受托方代收代缴委托方应纳的消费税税额。
实训目的：练习视同销售应税消费品应纳消费税的计算。
案情说明：某卷烟厂新研制出一种雪茄烟，提供100大箱用于某博览会样品并分送参会者。由于其难以确定销售价格，因此只能按实际生产成本800元/大箱计算价格，已知其成本利润率为10%，消费税税率为25%。
实训要求：计算这100大箱应纳的消费税税额。
实训目的：练习契税应纳税额的计算。
案情说明：某企业2008年发生下列房产交易业务：出售土地使用权，取得收入6000万元；购买房屋一栋，成交价格为800万元；受赠房屋一栋，有权评估机构的评估价格600万元；以出让方式取得土地，按规定交纳的全部费用为600万元；与另一企业交换房屋，作价1000万元，等价交换。
实训要求：计算该企业应纳契税税额。
