某煤气公司为增值税一般纳税人,本期销售瓶装煤气,开具的增值税专用发票注明的销售额为100000元;同时,收取包装物租金3510元。该公司应纳的销项税额为( )元。
A.17596.70
B.17510
C.13510
D.14529.91
A.17596.70
B.17510
C.13510
D.14529.91
A.8500
B.8798.35
C.8755
D.7519.96
A.本期增值税销项税额为1092.92元
B.本期增值税销项税额为632.74元
C.该金店以旧换新方式销售的手表,应当以1500元为计税依据
D.该金店以旧换新方式销售的金项链,应当以6000元为计税依据
某机械厂为增值税一般纳税人,2010年2月发生业务如下:
(1)购进钢材100吨,不含税单价为3000元,取得增值税专用发票注明的价款300000元,增值税51000元,材料已验收入库;
(2)销售产品一批,开出增值税专用发票,价款800000元,增值税款为136000元;
(3)向某单位销售产品一批,开出普通发票取得收入46800元;
(4)因保管不善库存的2吨钢材被盗,损失6000元(不含税)。
要求:计算该企业本期应纳增值税额。
A.4.55
B.4
C.4.25
D.5.6
A.食品厂销售的食用植物油
B.县级以下小型水力发电单位生产的电力
C.自来水公司销售自产的来水
D.煤气公司销售的煤气
某珠宝店为增值税一般纳税人,2008年4月发生如下业务:
(1)销售金银首饰20万元,随同金银首饰销售单独计价的首饰盒收入2000元;
(2)把金戒指200克奖励给本店职工,该批金戒指每克进价130元;
(3)销售镀金耳环200克,每克售价30元;
(4)为了促销,该店开展以旧换新业务,用500克纯金项链从消费者手中换回旧的纯金项链500克,并收取价款20000元。
本期该店进项税额为40000元,上述所称价格或收入均不含增值税,金银首饰消费税税率为5%,金银首饰利润率为6%。计算该店4月份应纳的增值税以及消费税。
某教育发展有限公司(具有培训资质,同时具有一般纳税人资格),主要从事财经类考试培训,广告发布、图书销售、财税类咨询服务。该单位各个项目分开核算。2013年10月发生的业务如下: (1)购进纸张和办公用品,取得增值税专用发票,注明价款85万元;购进电力和经营用水,均取得专用发票。进项税合计为2.88万元(上述进项税在各个营业项目间无法准确区分); (2)本期现场培训项目.取得收入580万元,销售图书取得不含税收入280万元,支付销售图书发生的不含税运费合计28万元,取得运输部门(一般纳税人)开具的增值税专用发票; (3)本期提供远程网上教育培训服务,取得培训收入980万元; (4)利用互联网提供广告服务,取得收入350万元; (5)提供财税咨询和税收筹划,取得收入280万元。 根据以上资料。回答下列问题;
业务(2)应纳营业税为()万元。
某自行车厂(一般纳税人)生产销售自行车,不含税单价280/辆,该厂某月购销情况如下
①向当地百货大楼销售800辆,自行车厂给予8%的折扣销售,并开具红字发票入账。
②向外地特约经销点销售500辆,并支付运输单位8000元,收到的运费发票上注明运费7000元,装卸费1000元。
③逾期没收包装物押金60000元,记入销售收入。
④购进自行车零件取得的增值税专用发票上注明的销售额为140000元,增值税额为23800元。
⑤从小规模纳税人处购进自行车零件90000元,取得普通发票。
⑥本厂直接组织收购废旧自行车,支出收购金额60000元。
⑦将20台新试制的产品分配给投资者,单位成本为150元,该产品尚未投放市场。
⑧仓库发生火灾,上月购入的原材料被烧毁,该批原材料的账面价值为30000元。
要求:(1)分析计算本期应纳增值税税额。
位于某市一化妆品公司为增值税一般纳税人,2010年9月发生以下各项业务:
(1)用生产成本为70000元的350盒A系列化妆品投资某企业,约定按A化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算。
(2)将B化妆品6000盒销售给某商场,每盒不含税360元。
(3)从国外进口一批化妆品香粉,关税完税价格为60000元;取得海关完税凭证已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品。
(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒,不含税售价为60元/盒。
(5)本期购进酒精一吨,取得专用发票,注明不含税售价为70000元。
(6)本期自某县农民手中购进一批农产品,收购凭证注明价款150000元,支付运费18000元,取得收据。
本期取得电费和水费专用发票,注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15%。
已知:化妆品的成本利润率是5%,关税税率为6%,本期专用发票均通过认证当月可以抵扣,A化妆品当期最高不含税价格295元/盒。
要求:分别计算本期化妆品公司应缴纳的消费税和增值税。
A.20000
B.20800
C.23400
D.24200