某企业全年营业收入为140000元,流动资产平均占用额为70000元,若一年按360天计算,则该企业流动资产周转天数为()
A.30天
B.60天
C.90天
D.180天
A.30天
B.60天
C.90天
D.180天
A.18.75
B.36.25
C.37.5
D.42.5
某单位年初预收全年固定资产租金收入24000元。1月应调整记人“营业收入”科目的金额为()元。
A.0
B.24000
C.2000
D.12000
计算应收账款周转天数;
某运输公司是实行查账征收的个人独资企业,共有10名员工(包括投资者蒋某),该企业201.2年实现营业收入80万元,其他业务收入5万元,营业成本48万元,营业税金及附加10万元,管理费用9万元,销售费用2万元,财务费用3万元,营业外支出8000元。该企业当年发生的具体经济业务如下: (1)发放工资总额为38万元,其中投资者蒋某工资收入为9万元。 (2)按当年实际发放工资总额的2%、14%、2.5%计提工会经费、职工福利费、职工教育经费分别为7600元、53200元、9500元。 (3)全年业务招待费7800元。 (4)全年广告费和业务宣传费共17000元。 (5)通过国家机关向某小学捐赠4000元。 (6)计提坏账准备900元。 (7)该企业1—3季度已预缴个人所得税35000元。 试根据上述资料,计算2012年汇算清缴时,蒋某应补缴多少个人所得税?并做相应的会计分录。
要求:
(1)编制2011年销售预算表(见表7—6)。
表7—6 2011年销售预算表 | |||||
时期 | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | 全年 |
预计销售量(件) | |||||
预计单位售价(元) | |||||
销售收入(元) | |||||
增值税销项税额(元) | |||||
含税收入(元) |
(2)编制2011年预计现金收入表(见表7—7)。
表7—7 2011年预计现金收入表 单位:元 | |||||
时期 | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | 全年 |
上年末应收账款 | |||||
第一季度 | |||||
第二季度 | |||||
第三季度 | |||||
第四季度 | |||||
现金收入合计 |
(3)确定2011年年末应收账款余额。
(4)该企业2010年的不含税销售收入为500000元,销售利润率为30%,材料成本占总成本的百分比为60%,假定该企业生产所使用的材料都是在当期采购的,该企业应交增值税占收入的比例基本稳定,按简捷法计算该企业应交增值税估算率。
(5)用简捷法编制2011年应交税费和营业税金及附加预算表(见表7—8)。
表7—8 2011年应交税费和营业税金及附加预算表 单位:元 | |||||
时期 | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | 全年 |
应交增值税 | |||||
营业税金及附加 | |||||
现金收入合计 |
某居民企业2020年发生下列业务:
(1)销售产品取得收入2000万元(不含税,下同);
(2)转让一项商标所有权,取得营业外收入60万元;
(3)收取当年让渡专利权使用权的专利实施许可费,取得其他业务收入10万元;
(4)取得国债利息收入2万元;
(5)全年销售成本1000万元,税金及附加100万元;
(6)全年销售费用500万元,含广告费400万元;全年管理费用200万元,含业务招待费80万元;全年财务费用50万元。
(7)全年营业外支出40万元(含通过政府部门对灾区捐款20万元,直接对私立小学捐款10万元,违反政府规定被工商局罚款2万元)。
要求计算:
(1)该企业的会计利润总额;
(2)该企业应纳税所得额;
(3)该企业应纳企业所得税税额。
A.12
B.9
C.9.9
D.12.9