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更多“企业与银行核对银行存款账目时，对于未达账项，应当编制银行余额…”相关的问题
A.银行存款盘点表
B.银行存款余额调节表
C.未达账项清查表
D.账存实存对比表
A.银行存款盘点表
B.银行存款余额调节表
C.未达账项清查表
D.账存实存对比表
二、要求 1．将银行存款日记账和银行对账单逐笔核对，找出未达账项。 2．编制银行存款余额调节表，验算企业与银行双方账目是否相符。
目的：掌握未达账项的基本概念，以及编制银行存款余额调节表。
资料：某企业2010年7月31日银行存款日记账的账面余额为691600元，银行对账单上企业存款余额为681600元，经逐笔核对，发现有以下未达账项。
(1)7月26日，企业开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未转账；
(2)7月28日，企业委托银行代收款项4000元，银行已收款入账，但企业未接到银行收款通知，未登记入账；
(3)7月29日，企业送存购货单位签发的转账支票15000元，企业已登账，银行尚未登记：
(4)7月30日，银行代企业支付水电费2000元，企业尚未接到银行通知，未登入账。
要求：根据以上有关内容，编制银行存款余额调节表，并分析调节后是否需要编制有关会计分录。
| 表8-2银行存款日记账(单位：元) | ||||||||
| 2011年 | 凭证 号数 | 对方科目 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借 或 贷 | 余额 | |
| 月 | 日 | |||||||
| 5 | 1 | 期初余额 | 借 | 18000 | ||||
| 2 | 收1 | 应收账款 | 收到光荣厂货款 | 2000 | 借 | 20000 | ||
| 3 | 付1 | 库存现金 | 现金送存银行(支票128#) | 800 | 借 | 20800 | ||
| 5 | 付2 | 库存现金 | 提现(支票129#) | 3000 | 借 | 17800 | ||
| 10 | 收2 | 应收账款 | 收到林森公司欠款 | 35100 | 借 | 52900 | ||
| 13 | 付3 | 其他应收款 | 吴冰出差预借差旅费(支票130#) | 1200 | 借 | 51700 | ||
| 15 | 付4 | 其他业务收入 | 销售积压材料(支票131#) | 360 | 借 | 52060 |
[注]5月2日收到光荣厂货款2000元为4月份的未达账项(银行已收企业未收款项)，5月份企业收到原始凭证(银行的进账通知)时再入账，勾对相符。5月份不再计入未达账项。
| 表8-3银行对账单(单位：元) | ||||||
| 2011年 | 结算方式 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 余额 | |
| 月 | 日 | |||||
| 5 | 1 | 期初余额 | 22000 | |||
| 3 | 支票128# | 收到送存现金 | 800 | 20800 | ||
| 5 | 支票129# | 支款 | 3000 | 17800 | ||
| 8 | 委托收款 | 收林森公司货款 | 35100 | 52900 | ||
| 11 | 银行汇票 | 收到清风公司货款 | 20000 | 72900 | ||
| 14 | 转账 | 支付电办公司电费 | 11700 | 61200 |
[对账提示]企业和银行核对同一日期的银行存款余额时，对每笔业务的核对应遵循以下三个原则：日期相近、金额相等、内容相同。
可以采取逐笔勾对的方式核对，将未达账项逐笔勾画出来进行调节。本次的未达账项等下次收到对账单时进行核对。
开户银行的账簿记录实质上是以银行为会计主体的记录，所以当客户送存现金、银行收存现金时，相当于银行为单位保管的存款增加了，实质上是银行的负债增加了，登记在账簿的贷方；当企业从银行提取现金时，相当于银行的负债减少了，登记在账簿的借方。
因此，在对账时，应将企业银行存款日记账的借方和银行对账单的贷方核对，反之亦然。
(1)7月26日企业开出转账支票18000元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未登账。
(2)7月28日企业委托银行代收款项10000元，银行已收款入账，但企业未接到银行的收款通知，因而未登记入账。
(3)7月29日，企业收到购货单位签发的转账支票2000元，企业已登账，银行尚未登记入账。
(4)7月30日，银行代企业支付购料款8000元，企业尚未接到银行的付款通知，故未登记入账。
要求：根据以上有关内容，编制“银行存款余额调节表”(见表8-1)，求对账日企业实际可以动用的银行存款余额是多少？调节后是否需要编制有关会计分录？
| 表8-1银行存款余额调节表 2010年7月31日 (单位：元) | |||
| 企业银行存款日记账余额 | 56000 | 银行对账单余额 | 74000 |
| 加：银行已收企业未收款 | 加：企业已收银行未收款 | ||
| 减：银行已付企业未付款 | 减：企业已付银行未付款 | ||
| 调节后的余额 | 调节后的余额 |
