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[主观题]

莱县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分别

按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于谈公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10％。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是()万元。

A．2107．5

B．0

C．1881．55

D．2400．56

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第1题

某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是()万元。

A.0

B.2107.5

C.1881.55

D.2400.56

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第2题

（1) 某房地产开发公司建造普通标准住宅楼一栋，出售后收到现金5600000元。该公司为建住宅支付地价款980000元，

(1) 某房地产开发公司建造普通标准住宅楼一栋，出售后收到现金5600000元。该公司为建住宅支付地价款980000元，建楼成本2800000元，开发费用按地价款和成本的10%计算，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加税税率3%。

(2) 仍以上例，假定住宅楼售价为6800000元，其余资料不变。

根据上述资料，分别进行增值额和应纳土地增值税的计算，分析能否享受免税待遇，并作出相应的会计分录。

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第3题

某房地产开发公司自行建筑商品房出售，1999年8月有关经济业务如下：①建造职工住宅一幢，建造成本485万元；②当月因某种原因将该幢职工住宅售出，取得收入800万；③出租施工机械，取得租金收入10万元；④该省规定的成本利润率为20%。根据以上资料回答下列问题：

问题1：销售不动产应纳营业税为（）万元。

A.40

B.24

C.28.8

D.48

问题2：自建行为应纳营业税为（）万元。

A.11.934

B.18

C.10.2

D.21.06

问题3：出租机械应纳营业税为（）万元。

A.0.13

B.0.5

C.0.36

D.0.6

问题4：该房地产开发公司共应缴纳营业税（）万元。

A.58.3

B.42.3

C.7.13

D.58.5

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第4题

某房地产开发公司2011年3月转让新建普通标准住宅一幢，取得收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。该公司为取得土地使用权交付的地价款及有关费用为1600万元；发生的开发成本为900万元；支付利息210万元，其中30万元为超贷款期限的利息支出，房产公司能按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明。公司所有地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%，则该房产公司上述业务应纳土地增值税( )万元。

A.0

B.142.5

C.133.5

D.292.5

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第5题

下列与土地增值税的优惠政策相关的选项，说法正确的是（)。

A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税。超过20%的，应就其全部增值额按规定计税

B.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税

C.将空置的职工宿舍转让给政府作为改造安置住房的，应就其全部增值额按规定计税

D.对个人销售商铺暂免征收土地增值税

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第6题

关于土地增值税的优惠政策，下列说法错误的有（)。

A.将空置的职工宿舍转让给政府作为改造安置住房的，应就其全部增值额按规定计税

B.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税

C.对个人销售商铺暂免征收土地增值税

D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税

E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税。超过20%的，应就其全部增值额按规定计税

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第7题

以下与土地增值税的优惠政策相关的选项，说法正确的有（)。

A.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税

B.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税。超过20%的，应就其全部增值额按规定计税

C.对个人销售商铺暂免征收土地增值税

D.将空置的职工宿舍转让给政府作为改造安置住房的，应就其全部增值额按规定计税

E.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税

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第8题

某房地产开发公司开发建造一幢写字楼，取得销售收入10000万元，允许扣除项目金额为4500万元。求该公

司应缴纳的土地增值税税额。

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第9题

2020年1月1日，甲房地产开发公司以出让方式取得一宗土地使用权，以银行存款支付出让金5000万元，甲房地产开发公司拟在该土地上自行建造一幢用于出租的房产。2020年1月15日，该项目开工建造，2020年12月31日，项目完工达到预定可使用状态并开始出租。在开发过程中，发生建造材料支出4000万元，工资费用3000万元，其他相关费用1500万元。不考虑其他相关税费，甲房地产开发公司2020年12月31日投资性房地产初始确认金额为()万元。

A.8500

B.13500

C.12000

D.9000

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