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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

关于2013年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有()。

A.向自然人贷款利息应调增所得额10万元

B.职工工会经费应调减应纳税所得额2万元

C.职工教育经费应调增应纳税所得额5万元

D.职工福利费应调增应纳税所得额4万元

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第1题

关于2012年度该企业的利息支出和职工三项经费的处理，正确的有()。

A.向自然人借款利息应调增应纳税所得额10万元

B.工会经费应调减应纳税所得额2万元

C.职工教育经费应调增应纳税所得额5万元

D.职工福利费应调增应纳税所得额4万元

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第2题

我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2016年度销售电视机取得不含税收入14

300万元，销售成本和税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下：

（1）销售费用3500万元，其中广告费2200万元；

（2）管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；

（3）财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8%）；

（4）计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费55万元；

（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。

要求：根据上述资料，回答下列小题。

下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中，正确的是（）。

A.企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除

B.企业广告费应调增应纳税所得额10万元

C.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额72万元

D.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元

该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.148.5

B.149.75

C.158.5

D.158

下列关于三项经费的纳税调整，表述正确的是（）。A.工会经费应调增的应纳税所得额4万元

B.职工福利费应调增的应纳税所得额88万元

C.职工教育经费应调增的应纳税所得额35万元

D.三费经费合计应调增的应纳税所得额148万元

下列关于利息支出及公益性捐赠的表述正确的是（）。A.该企业向非金融企业借款所支付的年利息可以全额在所得税前扣除

B.该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额＝125－1250×6.8%＝40（万元）

C.该企业公益性捐赠额可以全额在所得税前扣除

D.该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额＝75－350×12%＝33（万元）

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

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第3题

东华公司在购建一大型生产设备时存在两笔一般借款：第一笔为2012年8月1日借入的1000万元，年利率为

8％，期限为3年；第二笔为2013年7月1日借入的500万元，年利率为10％，期限为5年。该企业2013年1月1日开始购建上述设备，1月1日发生支出800万元，3月1日发生支出200万元，9月1日发生支出600万元，对于未使用的一般借款，企业将其存入银行，2013年度闲置资金产生利息收益5万元，2013年年末工程尚未完工，该企业2013年为购建生产设备占用一般借款应予费用化的利息金额为（）。

A.9．8万元

B.4．8万元

C.83．2万元

D.95．2万元

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第4题

关于2013年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有()。

A.广告费用应调增所得额252万元

B.捐赠支出应调增应纳税所得额13．37万元

C.先进技术转让应调减应纳税所得额500万元

D.新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元

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第5题

永昌公司XXXX年初申报的上年度全年收入总额2000万元，申报扣除的成本、费用、税金、损失共950万元，申

报的全年应纳税所得额100万元，全年应交企业所得税25万元。经有关部门检查发现以下问题： (1)该公司上年度取得国债利息收入15万元，购买江海公司债券利息收入 50万元，收到上级返还的教育费附加3万元，均未作收入申报，直接作资本公积入账。 (2)申报扣除的税金中包括增值税12万元、营业税78万元、城建税和教育费附加5万元。 (3)申报扣除的成本、费用中包括全年发放的职工工资及按实际工：资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费(以下简称三项费用)共351万元。该企业职工300人，税务机关核定的年人均计税工资总额为0.76万元。要求： (1)指出该公司在所得税纳税申报中有哪些错误？ (2)该企业全年应缴纳的企业所得税为多少？(所得税税率为25%)

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第6题

2013年度该企业实现的会计利润总额是()万元。

A.754．90

B.771．90

C.822．90

D.971．90

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第7题

某居民企业于2012年8月成立，企业2013年销售收入500万元，转让生物资产净收益20万元，投资收益50万元，销售成本和税金370万元，财务费用、管理费用、销售费用共计100万元。营业外支出30万元，企业自行计算的应纳税所得额为70万元，在汇算清缴时经税务师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整： (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提并上缴工会经费2．16万元，实际发生职工福利费15．16万元，实际发生1．08万元的职工教育经费； (2)管理费用中列支的业务招待费10万元、会议费和差旅费共计15万元，为职工支付的五险一金共计20万元； (3)营业外支出为该企业直接向贫困地区的捐款； (4)投资收益为国外子公司分回的利润，国外适用税率为30％，子公司当年处于减半征收期； (5)12月，该企业购买符合条件的环境保护专用设备一台．投资额为30万元，支出计入固定资产。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：计算2013年工资及三项费用纳税调整金额为()万元。

A.5．80

B.10．52

C.6．78

D.10．78

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第8题

某居民企业2011年工资、薪金实际支出总额200万元；三项经费支出合计40万元，其中福利费支出33万元，拨缴的工会经费6万元(已取得工会拨缴收据)，实际发生职工教育经费4万元。请问该企业在计算2011年应纳税所得额时，三项经费的税前调整扣除额分别为：福利费调增( )万元，工会经费调增( )万元，职工教育费调增( )万元。

A.5

B.2

C.0

D.-1

E.3

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第9题

某企业为居民企业，2010年实际发生的工资、薪金支出为150万元，计提三项经费27.75万元，其中福利费本期发生21.75万元，拨缴的工会经费为3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费3万元，该企业2010年应调增应纳税所得额为()万元。

A.0

B.0.75

C.1.5

D.2.5