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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

某公司2012年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59．5万元。境外企业所得税税

率为20％，但该企业享受税收优惠，实际税率为15％。我国与该境外企业所在国之间签署了税收协定，在境外减免的税款应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免。该公司2012年度在我国实际应缴纳企业所得税()万元。

A．33．72

B．34．38

C．33.5

D．37

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第1题

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2021年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2021年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（）。

A.348万元

B.499万元

C.847万元

D.850万元

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第2题

某公司企业所得税税率为25%。2009年度取得境内应纳税所得额180万元，境外应纳税所得额60万元，在境外已缴纳企业所得税14万元。2009年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税为( )万元。

A.54.5

B.54.3

C.60.3

D.46

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第3题

某公司当年度境内取得应纳税所得额为200万元。取得境外甲分公司税后收益84万元，甲分公司已在境外按30%的税率

缴纳了企业所得税。取得境外乙分公司税后收益40万元，乙分公司已在境外按20%的税率缴纳了企业所得税。(该公司适用25%的企业所得税率。)

要求：

(1)计算甲分公司境外所得已纳税额的可抵免额；

(2)计算乙分公司境外所得已纳税额的可抵免额；

(3)计算公司当年境内、境外所得应纳所得税额。

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第4题

2012年度该企业境内应纳税所得额为()万元。

A.99.63

B.101.38

C.107.63

D.117.63

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第5题

4州公司是在温州注册的一家企业，宁州公司适用的企业所得税税率为25%，2019年其境内所得的应纳税所得额为2000万元，境外所得如下(均折合为人民币)：1)当年度宁州公司的A国分公司取得生产经营所得400万元，A国企业所得税税率为30%，该所得在A国缴纳所得税120万元，来自A国的税后所得280万元。2)8月，B国某公司按照与宁州公司签订的合同支付给宁州公司特许权使用费186万元，某公司此前已向B国政府代扣代缴了该项所得的预提所得税14万元。A公司收到股息的可抵免额为()万元

A.50

B.67.35

C.71.43

D.85.71

E.0

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第6题

某企业2012年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100

万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。

A．10

B．12

C．30

D．79

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第7题

某公司某年度境内应纳税所得额为2000万元。其设在A国分支机构的境外应纳税所得额360万元,已在该国

按20%的税率缴纳所得税;其设在B国分支机构的境外应纳税所得额800万元,已在该国按28%的税率缴纳所得税。

已知:该公司适用25%企业所得税率。

要求:根据以上条件计算该公司年度所得税应纳税额。

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第8题

（2013年）甲企业为增值税－般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为

845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。要求：（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。（2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。（6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。（7）计算甲企业2012年度的应纳税所得额。

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第9题

2012年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明价税合计金额11．

7万元。已知该企业2010年亏损40万元，2011年盈利20万元。2012年度经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为60万元。2012年度该企业实际应缴纳企业所得税()万元。

A．6．83

B．8．83

C．9

D．10

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第10题

某高新技术企业，2019年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税()万元。

A.375