题目内容
(请给出正确答案)
[主观题]
纳税人的工会经费、职工福利费、职工教育经费,分别按照工资、薪金总额的_______、_______、_______计
算扣除。
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A.235
B.259
C.240
D.250
A.2%、14%、1.5%
B.1.5%、14%、2%
C.2%、14%、2.5%
D.2.5%、14%、2%
A.1.2
B.6.2
C.2.2
D.3.2
A.职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除
B.工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除
C.职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,不予扣除。
D.职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除
(1)销售产品取得不含税收入3480万元;
(2)2010年利润表反映的内容如下:
①产品销售成本2600万元;
②销售税金及附加50万元;
③销售费用400万元(其中广告费200万元);
④财务费用40万元;
⑤管理费用180万元(其中业务招待费35万元,职工福利费18万元,新产品研究开发费20万元);
⑥营业外支出200万元(其中通过红十字会捐赠给某灾区10万元,非广告性赞助支出8万元,存货盘亏损失50万元未经审批)。
(3)全年提取并实际支付工资支出共计200万元,职工教育经费、职工工会经费分别按工资总额的2.5%、2%的比例提取。
(4)职工教育经费支出8万元,全年拨缴工会经费2万元。
(5)其他资料:该企业2010年平均职工人数80人,资产总额2600万元。除资料所给内容外,无其他纳税调整事项。
要求:计算该公司2010年应缴纳的企业所得税(小数点保留两位数)并填制企业所得税纳税申报表。