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[单选题]

甲公司适用的所得税税率为25%，2×18年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×17年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认)，其对应的“递延所得税资产”余额为125万元。甲公司2×18年实际支付保修费用400万元，且本期计提了产品保修费用600万元。2×18年度因该业务确认的递延所得税费用为()万元。

A.-50

B.0

C.50

D.2500

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更多“甲公司适用的所得税税率为25%，2×18年税前会计利润为10…”相关的问题

第1题

M公司全年实现利润总额120万元，其中包括国债利息收入18万元，税收滞纳金12万元．超标的业务招待费10万元。M公司适用的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，则M公司本年所得税费用为（）万元。

A.3l

B.26．25

C.26

D.30

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第2题

某公司当年度境内取得应纳税所得额为200万元。取得境外甲分公司税后收益84万元，甲分公司已在境外按30%的税率

缴纳了企业所得税。取得境外乙分公司税后收益40万元，乙分公司已在境外按20%的税率缴纳了企业所得税。(该公司适用25%的企业所得税率。)

要求：

(1)计算甲分公司境外所得已纳税额的可抵免额；

(2)计算乙分公司境外所得已纳税额的可抵免额；

(3)计算公司当年境内、境外所得应纳所得税额。

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第3题

甲公司适用的所得税税率为25%，2017年实现利润总额1000万元，本年发生应纳税暂时性差异100万元，转回可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2017年应交所得税为()万元。

A.250

B.295

C.205

D.255

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第4题

甲公司2017年5月1日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;2017年12月31日，当日甲公司持有的A公司普通股市价为每股6元。甲公司适用的所得税税率为25%，假设不考虑其他因素，甲公司2017年12月31日关于上述业务的下列会计处理中，正确的有（)。

A.产生应纳税暂时性差异为100万元

B.确认递延所得税负债25万元

C.确认所得税费用25万元

D.减少其他综合收益25万元

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第5题

（2010年考试真题)甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。甲公

(2010年考试真题)甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。甲公司发生的有关业务资料如下： (1)2009年12月1日，甲公司因合同违约被乙公司告上法庭，要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2009年12月31日，该项诉讼尚未判决，甲公司经咨询法律顾问后，认为很可能赔偿的金额为700万元。2009年12月31日，甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出700万元，并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用为175万元。 (2)2010年3月5日，经法院判决，甲公司应赔偿乙公司违约金500万元。甲、乙公司均不再上诉。其他相关资料：甲公司所得税汇算清缴日为2010年2月28日；2009年度财务报告批准报出日为2010年3月31日；未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。要求：根据法院判决结果，编制甲公司调整2009年度财务报表相关项目的会计分录。根据调整分录的相关金额，以表格形式给出财务报表相关项目。(减少数以“一”表示，答案中的金额单位用万元表示。)

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得

税税率为25％．按净利润的10％提取法定盈余公积。2013年5月20日，甲公司发现在2012年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错，A库存产品的成本为1000万元，预计可变现净值应为700万元。2012年12月31日．甲公司误将A库存产品的可变现净值预计为900万元。要求：编制甲公司对上述会计差错应进行的相关会计处理。

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第7题

公司为A公司的子公司。本期A公司销售给B公司甲商品60000元，其成本为48000元，款项已存入银行，该产品在B公司全部未实现对外销售。期末，甲产品的可变现净值为57000元。假设A公司和B公司适用的企业所得税税率均为25%。请确定，A公司在合并财务报表工作底稿中应确认递延所得税资产的金额应为()元。

A.2250

B.1500

C.0

D.4500

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第8题

甲公司于2008年1月1日成立并开始营业，2008年共产生应纳税暂时性差异500万元，可抵扣暂时性差异1 000万元，预期这些暂时性差异将于2009年全部转回，企业预期2009年的应纳税所得额为400万元，甲公司适用的所得税税率为25％，不考虑其他因素，则甲公司2008年末应确认的递延所得税资产为（）万元

A.250

B.100

C.225

D.125

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第9题

甲公司2012年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为可供出售金融资产。2012

年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2013年年末，该批股票的公允价值为2600万元。甲公司适用的企业所得税税率为25％。若不考虑其他因素。2013年甲公司递延所得税负债的发生额为()万元。

A．一75

B．一25

C．0

D．300