题目内容
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一、目的：练习各种流动负债的核算。 二、资料：以下是A公司2006年度发生的部分经济业务： 1．3月1日从银行借入
一、目的：练习各种流动负债的核算。
二、资料：以下是A公司2006年度发生的部分经济业务：
1．3月1日从银行借入短期借款2000000元，年利率为6%，期限1年，到期一次还清本息。该企业短期借款利息费用采用预提的方法核算。
2．5月30日，汇总分配本月应付的工资费用，其中生产工人工资350000元，车间管理人员工资85000元，厂部管理人员工资55000元，在建工程人员工资110000元。此外，该企业按工资总额的14%计提职工福利费，企业代扣个人所得税3000元。
3．6月1日提取现金600000元，发放上月职工工资。
4．6月10日购入一批商品，金额为90000元，增值税率为17%，该商品于当期入库，付款条件为“2/10、n/30”。(采用总价法核算)
三、要求：对A公司的上述经济业务编制会计分录。
答案
1．2006年3月1日借入短期借款：
借：银行存款 2000000
贷：短期借款 2000000
2006年3月31日预提利息费用：
借：财务费用 10000
贷：应付利息 10000
以后每月预提利息费用同2006年3月31日。
2007年3月1日归还借款本息：
借：短期借款 2000000
应付利息 120000
贷：银行存款 2120000
2．2006年5月30日，汇总分配本月应付的工资费用和职工福利费：
借：管理费用 55000
生产成本 350000
制造费用 85000
在建工程 110000
贷：应付职工薪酬——工资 600000
提取职工福利费：
借：管理费用 7700
生产成本 49000
制造费用 11900
在建工程 15400
贷：应付职工薪酬——职工福利 84000
代扣个人所得税：
借：应付工资 3000
贷：应交税费——代扣代交个人所得税 3000
3．2006年6月1日提取现金发放上月职工工资：
借：库存现金 600000
贷：银行存款 600000
借：应付工资 597000
贷：库存现金 597000
4．商品入库时，编制会计分录：
借：库存商品 90000
应交税费——应交增值税(进项税额) 15300
贷：应付账款 105300
若在10天内支付货款，会计分录为：
现金折扣额=90000元×2%=1800元
实际应付额=105300元-1800元=103500元
借：应付账款 105300
贷：银行存款 103500
财务费用 1800
若在10天以外支付货款，会计分录为：
借：应付账款 105300
贷：银行存款 105300
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(三)要求： 1．根据上述资料作出年终转账的会计分录。 2．计算出本年度各项结余数额。
二、要求编制会计分录
(三)要求：根据上述资料编制有关转账的会计分录，并计算出该年度应转入事业基金的结余数。
