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[多选题]

某生产企业为增值税一般纳税人,属于出口退税企业。2018年度外汇管理的分类管理等级为C级,至2019年5月出口企业管理类别评定时仍未调整。该企业2018年始开展进料加工业务,年度已核销手册的加权平均实际分配率为60%(实际进口180万元美元,出口300万美元)。2019年又在海关取得了加工贸易进料手册,其计划进口为100万美元,计划出口为200万美元。该企业5-7月份共发生三笔进料加工业务:(1)2019年5月,进料加工出口额为60万元(FOB),在6月份单证收齐且信息齐全,7月份收到国外货款在银行办理了收汇手续取得了收汇凭证。(2)2019年6月,进料加工出口额为150万元(FOB),当月单证收齐但出口货物报关单信息不齐也未收汇,7月份出口货物报关单信息收齐但未收(3)2019年7月份,进料加工业务出口额为80万元(FOB),当月单证收齐但出口货物报关单信息不齐,当月收到国外货款在银行办理了收汇手续取得了收汇凭证。假设以上三笔出口货物会计在当期均按照会计规定做了外销收入。在5、6、7月的增值税纳税申报期内该企业均申报了增值税纳税和免抵退税。出口货物退税率为10%,征税率为13%。已知该企业5月份进项税额13万元,销项税额6.5万元,结转上月留抵税额8.7万元。该企业6月份进项税额13万元,销项税额6.5万元。该企业7月份进项税额13万元,销项税额6.5万元。请解答以下问题:(1)按照现行规定,下列企业办理出口退(免)税时须提供收汇资料有()。

A.主管税务机关发现出口企业增值税退税凭证是伪造的

B.主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇原因是虚假的

C.主管税务机关发现出口企业提供的出口货物收汇凭证是冒用的

D.主管税务机关发现出口企业取得虚假备案单证的

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第1题
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为13%,退税率为9%。2020年10月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额500万元,税额65万元。10月内销货物取得不含税销售额150万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额10万元,该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为()万元。

A.8

B.20

C.6

D.15

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第2题
某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口资产货物,2016年5月末退税前计算出的期末留抵税款为19万元,当期免抵退税额为15万元,当期免抵税额为()。

A.纳税人提供邮政业服务的税率为9%

B.纳税人提供加工,修理修配劳务的税率为13%

C.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,未分别核算销售额的,适用平均税率

D.纳税人提供有形动产租赁服务的税率为13%

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第3题
某生产企业(一般纳税人)出口兼内销。产品为化妆品。2006年被认定为免、抵、退企业。2008年8月发生以下

某生产企业(一般纳税人)出口兼内销。产品为化妆品。2006年被认定为免、抵、退企业。2008年8月发生以下业务: (1) 自营出口自产产品的离岸价格为5000万元人民币。 (2)销售给某外贸企业一批化妆品,开具的增值税专用发票上注明的销售额3000万元,税金510万元。 (3)本期购进原材料准予抵扣的进项税金980万元,支付水电费取得增值税专用发票上注明的税金6000元,支付说明书加工费取得专用发票上注明的税金1000元,上期留抵的进项税额20万元,支付销货运费取得运输发票上注明的运费8万元,公路建设基金4000元,运输保险费100元。 另知上述外贸企业收购的货物中60%外销,离岸价格为2500万元人民币,其余部分内销,收入1500万元(此外贸企业对出口货物单独设立库存账和销售账)。 要求:根据以上资料计算生产企业和外贸企业应缴应退的税款。(化妆品的消费税税率30%,增值税税率17%,假设退税率为15%)

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第4题
实训目的:练习出口货物退税的计算。 案情说明:某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为

实训目的:练习出口货物退税的计算。

案情说明:某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,退税率为15%。2008年11月和12月的生产情况如下:

(1)11月份:外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增值税税额144.5万元,原材料、燃料已验收入库;外购动力取得增值税专用发票,注明支付价款150万元、增值税税额25.5万元,其中20%用于企业基建工程;以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税税额5.1万元,支付加工货物的运输费用10万元,并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元,支付销售货物运输费用18万元,并取得运输公司开具的普通发票;出口销售货物取得销售额500万元。

(2)12月份:免税进口料件一批,支付国外买价300万元,运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元,该料件进口关税税率为20%,料件已验收入库;出口货物销售取得销售额600万元;内销货物600件,开具普通发票,取得含税销售额140.4万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程,货物已移送。

实训要求:

(1)采用“免、抵、退”法计算企业2008年11月份应纳(或应退)的增值税。

(2)采用“免、抵、退”法计算企业2008年12月份应纳(或应退)的增值税。

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第5题
某自营出口一般纳税人生产企业,出口货物的征税税率为13%,退税率为9%。2019年5月外购货物进项税额为60万元。上期期末留抵税额3万元。(1)当月内销货物不含税销售额100万元,销项税额13万元。(2)本月退(免)税出口货物销售额折合人民币110万元,当月单证齐全且信息齐全。(3)来料加工贸易复出口货物190万元,其中加工费90万元。请对该企业所属期2019年5月的有关情况进行判断:(1)来料加工复出口货物适用的税收政策为()。

A.免征增值税

B.免抵退税

C.免退税

D.征税

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第6题
(2013年)持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为的生产企业同时符合特定条件出口外购货物,可视同自产货物适用增值税退(免)税政策,该特定条件包括()。

A.已取得增值税一般纳税人资格

B.已持续经营2年及2年以上

C.纳税信用等级为B级及以上

D.上一年度销售额3亿元以上

E.外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性

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第7题
某企业为增值税一般纳税人,某年6月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明进项税
额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月销货货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入115万美元(美元人民币比价1:6.15),该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。

要求:计算该企业6月“免、抵、退”税额。

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第8题
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2019年6月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元。9月该企业应纳城市维护建设税()万元。

A.0

B.4.2

C.22.40

D.26.95

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第9题
甲生产企业已登记为增值税一般纳税人,2019年9月发生如下业务:(1)当月一般贸易出口货物离岸价280万元,来料加工贸易出口货物离岸价100万元。(2)当月国内购进原辅材料,取得增值税专用发票注明的税额50万元。(3)当月发生内销货物销售额120万元(不含税价)。假设该企业出口货物适用税率为13%,退税率为11%,上期期末留抵税额10万元。上述业务符合退(免)税政策。请根据以上材料,回答下列问题:(1)来料加工所耗材料需进项税额转出的是()。

A.13.16万元

B.22.73万元

C.50万元

D.10万元

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第10题
某生产企业为增值税一般纳税人,生产的产品既有内销又有外销,出口退税适用“免、抵、退”方法。原材料
成本的核算采用实际成本法。8月份有关会计资料如下: (1)月末未抵扣完的进项税额为10000元。 (2)本月购进原材料,取得的增值税专用发票注明价款1000000元,税款170000元,货物已验收入库,货款以银行存款支付。增值税专用发票已认证通过。 (3)本月支付电费,取得的增值税专用发票注明价款10000元,税款1700元,其中职工福利部门占总用电量的1/5,款项以银行存款支付。增值税专用发票已认证通过。 (4)销售货物取得运输部门开具的普通发票,注明运费金额30000元,款项以银行存款支付。 (5)本月内销产品,开具的增值税专用发票上注明价款500000元,税款85000元,款项已收到。该批产品的成本为400000元。 (6)外销产品,售价100000美元,外汇牌价为1:6.3,款项已收到。该批货物的成本为500000元。 (7)其他有关资料。该企业产品适用17%的增值税税率,退税率为13%。 试根据上述资料,做出有关的会计分录,并填报出口退税申报表及增值税申报表。

某生产企业为增值税一般纳税人,生产的产品既有内销又有外销,出口退税适用“免、抵、退”方法。原材料成本

某生产企业为增值税一般纳税人,生产的产品既有内销又有外销,出口退税适用“免、抵、退”方法。原材料成本

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第11题
某具有岀口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营岀口自产货物,2021年3月末未计算退税前的期末留抵税额为19万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为()万元。

A.0

B.4

C.9

D.15

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