题目内容
（请给出正确答案）
A.对重要货币资金支付业务，实行集体决策
B.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
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A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理小额舞弊行为
B.被审计单位重述此前发布财务报表，以改正由于错误导致重大错报
C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位内部控制在运营过程中未能发现该错报
D.被审计单位审计委员会对内部控制监督无效
A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策
C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
注册会计师对W公司2010年度会计报表实施审计，审计中对W公司的货币资金内部控制进行了解，发现以下情况：
(1)W公司设立出纳员。出纳员负责办理现金、银行存款收支业务，登记现金日记账和银行存款日记账，并兼任会计档案保管职务。月底，出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。
(2)W公司对货币资金支付建立了授权批准制度。审批人根据货币资金授权批准制度的规定，一般情况下在授权范围内进行审批，同时也可以超越审批权限审批，事后再按审批程序补办手续。
(3)W公司采取分散收款方式。各部门收款员所收现金每隔3天向财务部门出纳员汇总解缴一次。
要求：指出W公司货币资金内部控制中存在的缺陷并简要说明理由，同时提出改进建议。
A.指定专人保管财务专用章，签发支票的个人名章由，其本人保管对重要的货币资金支出业务，实行集体决策审批
B.保管支票簿的人员不能同时负责现金支出
C.现金收入当日存入银行，未经财务主管批准不得坐支
D.指定出纳人员每月核对银行账户，编制银行存款余额调节表
A.考虑是否存在舞弊风险因素
B.考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系
C.考虑客户承接或续约过程中获取的信息
D.询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制
A.询问参与货币资金业务活动的人员
B.观察被审计单位的出纳人员如何进行现金盘点
C.检查相关文件和报告
D.追踪货币资金业务在财务报告信息系统
A.由出纳每月核对银行账户并编制银行存款余额调节表
B.由出纳登记应收账款明细账
C.由出纳登记固定资产卡片账
D.由出纳保管会计档案
A.大额支付采用银行转账的方式
B.由出纳人员登记现金日记账
C.现金折扣需经过审批
D.由独立人员于每季度末核对一次银行账户
A.公司根据具体情况定期进行岗位轮换，通过岗位轮换，减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性，有助于及时发现舞弊行为
B.财务专用章与个人名章由一人专门保管，严格履行签字与盖章的手续
C.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
D.严禁超越审批权限，严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金
