题目内容
（请给出正确答案）
注册税务师李某于今年7月受托对某证券营业部审查，发现如下问题：(1)“实收资本”账中，今年1月接受上级拨入的开办费100万元，未纳印花税；(2)“营业外收入”账中，2—4月份租金55000元，出租房屋给外单位使用，当年取得收入，其协议未贴印花，收入也未纳营业税；(3)营业账簿12本，未贴印花。
要求：请计算该企业应纳的各项税额。
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(1)由李某签字对部分客户的餐饮费免收，全年累计86笔，共计10万元，未在收入中反映；
(2)餐厅闲置房屋出租收入30万元，未在收入中反映；
(3)在费用中列支工资费用32万元(其中包括李某工资每月1500元)，并计提了职工工会经费1万元、职工福利费和职工教育经费共5.92万元(提取的教育经费已全部实际使用)，三项经费的支出数额均高于规定的标准，雇佣员工15人；
(4)当年发生业务招待费3万元、广告费6万元、业务宣传费1.5万元；
(5)李某2010年1月在承包餐厅时发生餐厅装修支出12万元(该餐厅原值50万元并已提足折旧)，账面对这部分支出分两年摊销计入成本费用。(当地税务机关核定为5年摊销)
要求：
A.股东李某分期缴纳但尚未到期的出资12万元
B.股东赵某出租给甲公司价值20万元的设备
C.股东陈某从甲公司借用但尚未归还的资金8万元
D.股东王某到期未缴纳的出资10万元
A．以走私行为论处，并给予行政处罚
B．对李某不予处罚，但应暂停该报关行的报关资格
C．取缔其非法报关活动，没收违法所得，可以并处罚款
D．取消其参加今年报关员资格全国统一考试的资格
A．以走私行为论处，并给予行政处罚
B．对李某不予处罚，但应暂停该报关行的报关资格
C．取缔其非法报关活动，没收违法所得，可以并处罚款
D．取消其参加今年报关员资格全国统一考试的资格
A.以走私行为论处，并给予行政处罚
B.对李某不予处罚，但应暂停该报关行的报关资格
C.取缔其非法报关活动，没收违法所得，可以并处10万元以下罚款
D.取消其参加今年报关员资格全国统一考试的资格
A．以走私行为论处，并给予行政处罚
B．对李某不予处罚，但应暂停该报关行的报关资格
C．取缔其非法报关活动，没收违法所得，可以并处罚款
D．取消其参加今年报关员资格全国统一考试的资格
A.50.20
B.53.25
C.53.79
D.51.50
A.2015年4月1日
B.2015年7月1日
C.2016年1月1日
D.2016年7月1日
| 利 润 表 2009年12月 单位：元 | |||
| 项 目 | 行次 | 本月数 | 本年累计数 |
| 一、主营业务收入 | 1 | 58000000 | |
| 减：主营业务成本 | 4 | 45000000 | |
| 主营业务税金及附加 | 5 | 320000 | |
| 二、主营业务利润(亏损以“-”号填列) | 10 | 12680000 | |
| 加：其他业务利润(亏损以“-”号填列) | 11 | 0 | |
| 减：营业费用 | 14 | 4000000 | |
| 管理费用 | 15 | 2350000 | |
| 财务费用 | 16 | 750000 | |
| 三、营业利润(亏损以“-”号填列) | 18 | 5580000 | |
| 加：投资收益(亏损以“-”号填列) | 19 | 860000 | |
| 补贴收入 | 22 | 0 | |
| 营业外收入 | 23 | 80000 | |
| 减：营业外支出 | 25 | 1570000 | |
| 四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) | 27 | 4950000 | |
| 减：所得税 | 28 | 1237500 | |
| 五、净利润(净亏损以“-”号填列) | 30 | 3712500 |
注册税务师对该企业2009年度有关账户明细记录及相关资料进行审核，发现如下情况。
1．“销售费用”中有广告费和业务宣传费2500000元；市内销售分公司2008年度房租费200000元。
2．“管理费用”中有业务招待费1200000元；允许扣除的劳动保护费150000元；缴纳印花税、房产税和土地使用税等税金180000元；其余为管理人员工资、日常办公费用和缴纳职工养老保险等。
3．“财务费用”全部为向银行贷款发生的利息支出和有关结算费用。经审核部分贷款资金用于新生产车间的建造，其相应的利息为160000元。新生产车间已于12月份投入使用。
4．“营业外支出”中通过当地“希望工程”办公室捐建希望小学1000000元；违反劳动法有关规定，被劳务部门处以罚款180000元；计提固定资产减值准备250000元。
5．“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的工资总额合计2000000元(人均月工资2500元)；发生职工福利费合计400000元；发生职工教育经费80000元；拨缴工会经费24000元已取得相关工会拨缴款收据。
要求：
