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[单选题]

某企业当年应交所得税为30万元，递延所得税资产借方发生额为25万元，递延所得税负债贷方发生额为7.5万元，计算该企业本期的所得税费用为（）。

A.47.5万元

B.12.5万元

C.45万元

D.30万元

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第1题

下列关于所得税费用的表述，正确的是（）

A.2021年度某企业实现利润总额100万元，其中国债利息收入5万元。税收滞纳金罚款25万元，企业适用的所得税税率为25%。假设不考虑其他因素，2021年该企业应确认所得税费用为30万元，净利润为75万元

B.当期应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和代扣代缴的个人所得税影响利润表“所得税费用”

C.计算应纳税所得额需要进行纳税调整的项目有税收滞纳金、罚款、罚金、超过税法规定标准的业务招待费、国债利息收入、超过税法规定标准的职工福利费和教育经费

D.企业当期的所得税费用应根据当期所得税和递延所得税计算确定；某企业2021年当期所得税650万元，递延所得税位债年初数45万元，年末数58万元，递延所得税资产年初数36万元，年末数32万元。不考虑其他因素，该企业2021年应确认所得税费用663万元

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第2题

2020年度某企业经过纳税调整计算的应纳税所得额为100万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加5万元、递延所得税负债增加6万元。该企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，2020年度该企业应确认的所得税费用为()万元。

A.26

B.25

C.30

D.31

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第3题

某企业2010年1月1日递延所得税资产余额为9000元，递延所得税负债余额为12000元，2010年12月31日递延所得税资产余额为15000元，递延所得税负债余额为7000元，2010年应纳所得税额为150000元，该企业当年所得税费用为( )元。

A.135000

B.150000

C.165000

D.155000

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第4题

A企业是2008年1月1日注册成立的公司,适用的所得税税率为25%.2008年度有关所得税会计处理的资料如下: (1)本年度实现税前会计利润200万元; (2)取得国债利息收入20万元; (3)持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升30万元; (4)持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升50万元; (5)计提存货跌价准备10万元; (6)本年度开始计提折旧的一项固定资产,成本为100万元,使用寿命为5年,预计净残值为0,按直线法计提折旧,税法规定的使用年限为10年,假定税法规定的折旧方法及净残值与会计规定相同,折旧费用全部计入当年损益. (2008年度除上述事项外,无其他纳税调整事项) 要求:(1)采用资产负债表债务法计算本年度应交的所得税. (2)计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额. (3)计算应计入当期损益的所得税费用,并做出相关的会计分录.

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第5题

某居民企业2013年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构。A国分支机构当

年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％}B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30％，租金所得100万元，B国规定的税率为20％。该公司当年度境内外所得在我国汇总缴纳的企业所得税()万元。

A．726

B．779

C．715

D．770

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第6题

（2000年考试真题)某企业采用递延法进行所得税会计处理，所得税税率为33％。该企业1999年度利润总额

(2000年考试真题)某企业采用递延法进行所得税会计处理，所得税税率为33％。该企业1999年度利润总额为110000元，发生的应纳税时间性差异为10000元。经计算，该企业1999年度应交所得税为33000元，因发生时间性差异而产生的递延税款贷项为3300元。则该企业1999年度的所得税费用为()元。

A．29700

B．33000

C．36300

D．39600

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第7题

2017年某企业实现利润总额为960万元，当年应纳税所得额为800万元，适用的所得税税率为25％，当年影响所得税费用的递延所得税负债增加50万元。该企业2017年利润表“所得税费用”项目本期金额为（）万元。

A.150

B.200

C.250

D.240

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第8题

甲公司采用资产负债表债务法进行所得税处理，该公司适用的所得税税率一直为33%，从2007年1月1日起将所得税税

率由33%降为24%，当年实现税前会计利润1000万元，其他资料如下：

2003年12月31日甲公司某销售部门购入设备一台，该设备原价为100万元，假定无残值，会计上在年末采用直线法按5年期计提折旧，税务上以直线法按10年期认定折旧费用，甲公司对固定资产期末计价采用成本与可收回金额孰低法，2005年末可收回价值为54万元，2006年末可收回价值为38万元，2007年6月1日甲公司处置该设备，售价为30万元，假定无其他相关税费，该公司除上述事项外无其他纳税调整事项。

要求：

(1)作出该公司与该项固定资产购置、计提折旧及处置的有关会计处理，并同时确认暂时性差异形成递延所得税资产或负债。

(2)计算该公司2007年应交所得税，并进行必要的会计处理。

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第9题

某居民企业2007年成立，当年亏损120万元。2008—2012年每年弥补亏损前的应纳税所得额均为20万元。201

3年6月30日该企业终止经营，从7月1日到8月31日清算。2013年上半年生产经营所得弥补以前年度亏损前的应纳税所得额为一30万元；清算期间确认的弥补以的年度亏损前的清算所得300万元。该企业2013年应缴纳企业所得税()万元。

A．4．75

B．62.5

C．67．5

D．75

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