某企业为增值税一般纳税人，2022年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2022年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额（）万元。

A.11.50

B.11.96

C.12.83

D.13.00

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第1题

某增值税一般纳税人，2022年7月发生如下经济业务：销售2022年3月购入已抵扣进项税额的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为93600元；销售2022年10月购入的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为20600元那么该纳税人当月应纳增值税为（）元。

A.13600

B.14000

C.14200

D.16312

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第2题

根据增值税法律制度规定，下列表述正确的有（）。

A.住房租赁企业中的小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税

B.2022年3月，按月纳税的小规模纳税人，合计月销售额未超过15万元的，免征增值税

C.增值税起征点的规定适用于登记为一般纳税人的个体工商户

D.2022年4月，异地提供建筑服务的小规模纳税人，在建筑服务发生地暂无须预缴增值税

E.2022年4月，按月纳税的小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，即使月销售额超过15万元，也免征增值税

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第3题

某汽车贸易企业为增值税一般纳税人，2022年5月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税（）万元。

A.3.56

B.71.21

C.64.8

D.59.34

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第4题

某生产企业为增值税一般纳税人,适用13%增值税税率,2022年5月，销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票，取得不含税销售额150万元。当月购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款为78.46万元，进项税额为10.2万元，货物验收人库；另外，支付购买货物的运输费用6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，交通运输业服务适用9%的增值税税率。计算该生产企业当期增值税应纳税额。

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第5题

某企业为增值税一般纳税人，2022年2月22日因管理不善造成一批库存材料毁损。该批材料账面余额为20000元，增值税进项税额为2600元，未计提存货跌价准备，收回残料价值1000元，应由责任人赔偿5000元。不考虑其他因素，该企业应确认的材料毁损净损失为（）元。

A.14000

B.21600

C.17600

D.16600

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第6题

某企业为增值税一般纳税人。2012年3月进口一批服装，关税完税价格50万元。假如服装关税税率为10％。该

企业此项业务应纳进口增值税税额为()万元。

A．2．30