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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

在计算土地增值税时，不是按纳税人实际发生额进行扣除的项目是（）

A．取得土地使用权所支付的金额

B．房地产开发成本

C．房地产开发费用

D．与转让房地产有关的税金

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第1题

房地产开发费用指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。作为土地增值税扣除项目的房地产开发

费用，按纳税人房地产开发项目实际发生的费用进行扣除。( )

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第2题

对取得土地使用权后，未进行任何开发就转让的纳税人，计算土地增值税的增值额时只允许扣除取得土地使用权时所

支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金，不允许对上述支付的地价款和缴纳的有关费用加计20%的扣除。( )

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第3题

对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时，下列表述正确的是（)。A．房地产开发企业的预提费用

对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时，下列表述正确的是()。

A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B．房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税

C．在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以据实扣除

D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10％

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第4题

内资企业在计算应纳税所得额时，下列支出按实际发生数扣除的有( )。

A.纳税人在生产、经营期间向金融机构借款的利息

B.纳税人支付给职工的工资、福利费

C.纳税人用于公益、救济性质的捐赠

D.纳税人按照规定上缴的职工养老基金

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第5题

城房地产开发公司为内资企业，公司于2008年1月至2011年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如

下： (1)2008年1月，通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2008年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2009年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20％的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2010年3月，该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95％，剩余5％作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。 (5)2010年4月，开始销售，可售总面积为45000m2，截止2010年8月底销售面积为40500m2，取得收入40500万元；尚余4500m2房屋未销售。 (6)2010年9月，主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。 (7)2011年2月底，公司将剩余的4500m2房屋打包销售，收取价款4320万元(其他相关资料：①当地适用的契税税率为5％；②城市维护建设税税率为7％：③教育费附加征收率为3％；④其他开发费用扣除比例为5％)。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)简要说明主管税务机关于2010年9月要求府城房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由。 (2)在计算土地增值税和企业所得税时，对缴纳的土地闲置费是否可以扣除？ (3)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的土地成本金额。 (4)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发成本金额。 (5)在计算土地增值税和企业所得税时，对公司发生的借款利息支出如何进行税务处理？ (6)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发费用。 (7)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的营业税金及附加。 (8)计算2010年9月进行土地增值税清算时的增值额。 (9)计算2010年9月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。 (10)计算2011年2月公司打包销售的4500m2房屋的单位建筑面积成本费用。 (11)计算2011年2月公司打包销售的4500m2房屋的土地增值税。

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第6题

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按( )。

A.税务部门固定的价格确定

B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

C.房地产主管部门评估的价格扣除

D.房地产原值减除30%后的余值扣除

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第7题

资料：大地公司为增值税一般纳税人，原材料按实际成本核算，2011年12月发生下列有关业务：（1)购入

资料：大地公司为增值税一般纳税人，原材料按实际成本核算，2011年12月发生下列有关业务： (1)购入甲材料一批，增值税发票上注明原材料价款为200000元，增值税为34000元，运费2000元，材料已验收入库，货款已用银行存款支付。 (2)购置生产用不需安装的设备一台，发票上注明价格为20000元，增值税为3400元，款项已通过银行支付。 (3)水灾后盘点库存发现损失原材料4000元，应分担增值税680元。 (4)销售产品一批，产品销售收入为300000元，开出增值税专用发票并将销售收入存入银行。 (5)在建工程领用生产用原材料40000元，应分担增值税6800元。 (6)投资转入材料一批，不含税价格为80000元，增值税为13600元。 (7)计算本月应交增值税并以银行存款上缴。要求：编制上述业务的会计分录。

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第8题

按照土地增值税有关规定，纳税人提供的扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（)。A．

按照土地增值税有关规定，纳税人提供的扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()。

A．税务部门估定的价格扣除

B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

C．经税务机关确认的房地产评估价格扣除

D．房地产原值减除30％后的余值扣除

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第9题

在计算土地增值税应纳税额时，纳税人可以从应税收入中扣除的项目有( )。

A.以协议方式取得土地使用权支付的土地出让金