题目内容
（请给出正确答案）
1.12月份甲、乙产品应分配的职工薪酬正确的是()元。
A.甲产品36000
B.甲产品30000
C.乙产品144000
D.乙产品120000
2.12月份分配职工薪酬，下列表述正确的是()。
A.生产成本增加150000元
B.应付职工薪酬增加248000元
C.制造费用增加30000元
D.附注生产成本增加40000元
3.12月份甲、乙产品应分配的职工薪酬正确的是()元。
A.甲产品36000
B.甲产品30000
C.乙产品144000
D.乙产品120000
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A.甲产品1440 B.甲产品57600 C.乙产品960 D.乙产品38400
目的：练习资产负债表的编制。
资料：海湛股份有限公司20××年12月份有关资料如表7—1和表7—2所示。
该公司长期借款共两笔，均为到期一次性还本付息。其金额及归还期限如下：
(1)从工商银行借入30000元(本利和)，离到期日还有6个月。
(2)从建设银行借入50000元(本利和)，离到期日还有2年。
要求：编制海湛股份有限公司20××年12月31日的资产负债表。
| 表7—1 科目余额表 单位：元 | ||
| 科目名称 | 借方余额 | 贷方余额 |
| 库存现金 | 10000 | |
| 银行存款 | 57000 | |
| 应收票据 | 60000 | |
| 应收账款 | 80000 | |
| 预付账款 | 30000 | |
| (应收账款的)坏账准备 | 5000 | |
| 原材料 | 170000 | |
| 库存商品 | 100000 | |
| 固定资产 | 800000 | |
| 累计折旧 | 300000 | |
| 在建工程 | 52000 | |
| 无形资产 | 150000 | |
| 短期借款 | 65000 | |
| 应付账款 | 70000 | |
| 预收账款 | 10000 | |
| 应付职工薪酬 | 6000 | |
| 应交税费 | 13000 | |
| 长期借款 | 80000 | |
| 实收资本 | 500000 | |
| 盈余公积 | 200000 | |
| 未分配利润 | 200000 | |
| 合计 | 1479000 | 1479000 |
| 表7-2 债权、债务明细科目余额 单位：元 | |||
| 账户名称 | 借或贷 | 总账余额 | 明细账余额 |
| 应收账款 | 借 | 80000 | |
| ——A公司 | 借 | 100000 | |
| ——B公司 | 贷 | 20000 | |
| 预付账款 | 贷 | 30000 | |
| ——C公司 | 借 | 20000 | |
| ——D公司 | 贷 | 50000 | |
| 应付账款 | 贷 | 70000 | |
| ——E公司 | 贷 | 100000 | |
| ——F公司 | 借 | 30000 | |
| 预收账款 | 贷 | 10000 | |
| ——G公司 | 贷 | 40000 | |
| ——H公司 | 借 | 30000 |
借：生产成本——基本生产成本 3101
——辅助生产成本 719.6
制造费用 535.5
管理费用 2222.15
销售费用 1136.45
贷：应付职工薪酬——工会经费 4408.4
——职工教育经费 3306.3
| 表11-2 工会经费和职工教育经费计算表 2010年11月 单位：元 | ||||
| 部门 | 工资总额 | 工会经费提取额(2%) | 职工教育经费提取额(1.5%) | |
| 基本生产车间 | 生产工人 | 88600 | 1772 | 1329 |
| 管理人员 | 15300 | 306 | 229.5 | |
| 辅助生产车间 | 20560 | 411.2 | 308.4 | |
| 管理部门 | 26000 | 520 | 390 | |
| 专设销售机构 | 32470 | 649.4 | 487.05 | |
| 在建工程人员 | 37490 | 749.8 | 562.35 | |
| 合计 | 220420 | 4408.4 | 3306.3 |
要求：指出大明公司存在的问题，并提出处理意见。
甲公司2007年职工薪酬的有关资料如下： (1)12月应付职工工资总额963 000元，工资分配汇总表中列示的产品生产人员工资为640 000元，车间管理人员工资为140 000元，企业行政管理人员工资为118 000元。销售人员工资为65 000元。 (2)甲公司根据工资总额的10％、12％、2％和10％的比例计提职工基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费和住房公积金。 (3)甲公司以自产的家用电器作为福利发放给公司职工每人一台。该电器每台成本为600元，市场售价为每台800元(不含税)。该公司适用的增值税率为17％o甲公司共有职工200名，其中：生产工人140人。车间管理人员10人，行政管理人员40人。专设销售机构人员10人。 (4)以现金支付职工张某生活困难补助2 000元。 要求：根据上述经济业务编制有关会计分录。
A.为职工代垫的房租不属于职工薪酬 B.计提的住房公积金属于其他长期职工福利 C.计提的基本医疗保险费属于短期薪酬 D.计提的基本养老保险费属于短期薪酬
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年10月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下。
(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资12000元。
(2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资30000元。
(3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月折旧800元。
(4)将50台自产的厨房用品作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房用品每台生产成本为12000元，市场售价15000元(不含增值税)。
(5)月末，分配职工工资1500000元，其中直接生产产品人员工资1050000元，车间管理人员工资150000元，企业行政管理人员工资200000元，专设销售机构人员工资100000元。
(6)以银行存款缴纳职工医疗保险费50000元。
(7)按规定计算代扣代缴职工个人所得税8000元。
(8)以现金支付职工生活困难补助1000元。
(9)从应付职工王某的工资中，扣回上月代垫的由其本人负担的医疗费2000元。
要求：编制甲公司上述交易或事项的会计分录。
目的：练习资产负债表项目的填列。
资料：甲企业2010年12月31日的有关资料如下：
(1)科目余额表如表7-3所示。
| 表7-3 科目余额表单位：元 | ||
| 科目名称 | 借方余额 | 贷方余额 |
| 库存现金 | 10000 | |
| 银行存款 | 57000 | |
| 应收票据 | 60000 | |
| 应收账款 | 80000 | |
| 预付账款 | 30000 | |
| 坏账准备——应收账款 | 5000 | |
| 原材料 | 70000 | |
| 低值易耗品 | 10000 | |
| 发出商品 | 90000 | |
| 材料成本差异 | 55000 | |
| 库存商品 | 100000 | |
| 交易性金融资产 | 2000 | |
| 固定资产 | 800000 | |
| 累计折旧 | 300000 | |
| 在建工程 | 40000 | |
| 无形资产 | 150000 | |
| 短期借款 | 10000 | |
| 应付账款 | 70000 | |
| 预收账款 | 10000 | |
| 应付职工薪酬 | 4000 | |
| 应交税费 | 13000 | |
| 长期借款 | 80000 | |
| 实收资本 | 500000 | |
| 盈余公积 | 200000 | |
| 未分配利润 | 200000 |
(2)债权、债务明细科目余额。
应收账款明细资料如下：
应收账款——A公司 借方余额100000元
应收账款——B公司 贷方余额20000元
预付账款明细资料如下：
预付账款——C公司 借方余额20000元
预付账款——D公司 贷方余额50000元
应付账款明细资料如下：
应付账款——E公司 贷方余额100000元
应付账款——F公司 借方余额30000元
预收账款明细资料如下：
预收账款——G公司 贷方余额40000元
预收账款——H公司 借方余额30000元
(3)长期借款共2笔，均为到期一次性还本付息。金额及期限如下：
1)从工商银行借入30000元(本利和)，期限从2009年6月1日至2011年6月1日。
2)从建设银行借入50000元(本利和)，期限从2010年8月1日至2012年8月1日。
要求：编制甲企业2010年12月31日的资产负债表，如表7-4所示。
| 表7-4资产负债表(1) 编制单位：甲公司 2010年12月31日 单位：元 | |||
| 资产 | 期末余额 | 负债和所有者权益 | 期末余额 |
| 流动资产： | 流动负债： | ||
| 货币资金 | 短期借款 | ||
| 交易性金融资产 | 应付账款 | ||
| 应收票据 | 预收款项 | ||
| 应收账款 | 应付职工薪酬 | ||
| 预付款项 | 应交税费 | ||
| 存货 | 一年内到期的非流动负债 | ||
| 流动资产合计 | 流动负债合计 | ||
| 固定资产 | 非流动负债： | ||
| 在建工程 | 长期借款 | ||
| 无形资产 | 非流动负债合计 | ||
| 非流动资产合计 | 负债合计 | ||
| 所有者权益(或股东权益)： | |||
| 实收资本(或股本) | |||
| 盈余公积 | |||
| 未分配利润 | |||
| 所有者权益(或股东权益)合计 | |||
| 资产总计 | 负债和所有者权益(或股东 权益)总计 | ||
甲企业2010年12月31日的有关资料如下。
(1)科目余额表(单位：元)
| 科目名称 | 借方余额 | 贷方余额 |
| 现金 | 10000 | |
| 银行存款 | 57000 | |
| 应收票据 | 60000 | |
| 应收账款 | 80000 | |
| 预付账款 | 30000 | |
| 坏账准备 | 5000 | |
| 原材料 | 70000 | |
| 低值易耗品 | 10000 | |
| 分期收款发出商品 | 90000 | |
| 材料成本差异 | 55000 | |
| 库存商品 | 100000 | |
| 待摊费用 | 1000 | |
| 固定资产 | 800000 | |
| 累计折旧 | 300000 | |
| 在建工程 | 40000 | |
| 无形资产 | 150000 | |
| 短期借款 | 10000 | |
| 应付账款 | 70000 | |
| 预收账款 | 10000 | |
| 应付职工薪酬 | 4000 | |
| 应交税费 | 13000 | |
| 预提费用 | 1000 | |
| 长期借款 | 80000 | |
| 实收资本 | 500000 | |
| 盈余公积 | 200000 | |
| 未分配利润 | 200000 |
(2)债权债务明细科目余额
应收账款明细资料如下：
应收账款——A公司 借方余额100000元
应收账款——B公司 贷方余额20000元
预付账款明细资料如下：
预付账款——C公司 借方余额20000元
预付账款——D公司 贷方余额50000元
应付账款明细资料如下：
应付账款——E公司 贷方余额100000元
应付账款——F公司 借方余额30000元
预收账款明细资料如下：
预收账款——G公司 贷方余额40000元
预收账款——H公司 借方余额30000元
(3)长期借款共两笔，均为到期一次性还本付息
金额及期限如下：
#1从工商银行借入30000元(本利和)，期限从2009年6月1日至2011年6月1日。
#2从建设银行借入50000元(本利和)，期限从2010年8月1日至2012年8月1日。
要求：编制甲企业2010年12月31日的资产负债表。
甲公司2007年职工薪酬的有关资料如下：
(1)3月，应付工资总额872000元，工资费用分配汇总表中列示的产品生产人员工资为540000元，车间管理人员工资为140000元，企业行政管理人员工资为118000元，销售人员工资为64000元，医务人员工资为10000元。
(2)3月，企业根据历史经验数据和实际情况，提取职工福利费136080元，其中，应计入基本生产车间生产成本的金额为89600元，应计入制造费用的金额为19600元，应计入管理费用的金额为26880元。
(3)3月，根据国家规定的计提标准计算，甲企业应向社会保险经办机构缴纳职工基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费等共计291600元，其中，应计入基本生产车间生产成本的金额为192000元，应计入制造费用的金额为42000元，应计入管理费用的金额为57600元。
(4)4月3日，根据“工资结算汇总表”结算上月应付职工工资总额872000元，代扣职工房租60000元，企业代垫职工家属医药费5000元，代扣职工个人所得税共计8000元，实发工资799000元。
(5)4月4日，以现金支付职工张某生活困难补助1500元。
(6)4月5日，以银行存款缴纳职工基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费等291600元。
要求：根据上述经济业务编制有关会计分录。
【题目描述】
某公司共有职工300名，其中260名为直接参加生产的职工，40名为总部管理人员。2008年2月，公司以其自己生产的每台成本为650元的微波炉作为福利发放给全体职工。该微波炉的市场售价为每台800元，适用的增值税率为17%。要求：为该企业编制相关会计分录。
【我提交的答案】：
【参考答案分析】：[答案]
(1)确认应付职工薪酬。
应按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益。
借：生产成本 243360[260×800×(1+17%)]
管理费用 37440[40×800×(1+17%)]
贷：应付职工薪酬——非货币性福利280800[300×800×(1+17%)]
(2)发放职工薪酬。
视同销售，确认主营业务收入，同时结转相应的成本。
借：应付职工薪酬——非货币性福利 280800
贷：主营业务收入 240000(300×800)
应交税金——应交增值税(销项税额) 40800
同时：
借：主营业务成本 195000(300×650)
贷：库存商品195000
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
第7题看不懂，不知道那些数字是怎么得来的
| 表10-1有关资料(单位：元) | |||
| 总账科目 | 明细账科目 | 借方余额 | 贷方余额 |
| 库存现金 | 15800 | ||
| 银行存款 | 60000 | ||
| 应收账款 | 4200 | ||
| ——明光贸易 | 800 | ||
| ——宏远钢铁 | 5000 | ||
| 预付账款 | 10000 | ||
| ——M公司 | 1500 | ||
| ——N单位 | 11500 | ||
| 其他应收款 | 3000 | ||
| 坏账准备 | ——应收账款计提 | 1000 | |
| 原材料 | 67000 | ||
| 生产成本 | 320HOO | ||
| 库存商品 | 62400 | ||
| 存货跌价准备 | 1200 | ||
| 长期股权投资 | 100000 | ||
| 固定资产 | 310000 | ||
| 累计折旧 | 87000 | ||
| 无形资产 | 900 | ||
| 短期借款 | 90000 | ||
| 应付账款 | 38000 | ||
| ——丙单位 | 2000 | ||
| ——丁单位 | 40000 | ||
| 预收账款 | 6000 | ||
| ——C单位 | 8500 | ||
| ——D单位 | 2500 | ||
| 其他应付款 | 5000 | ||
| 应付职工薪酬 | 32400 | ||
| 应交税费 | 10000 | ||
| 应付股利 | 20800 | ||
| 长期借款 | 30000 | ||
| 实收资本 | 250000 | ||
| 盈余公积 | 24000 | ||
| 利润分配 | ——未分配利润 | 69900 |
要求：根据所给资料编制长江工厂2010年12月份的资产负债表。
