甲房地产开发企业开发小区居民楼,实际占地面积20 000平方米,建筑面积40 000平方米,容积率为2.0,甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为()
A.20 000平方米
B.40 000平方米
C.36 000平方米
D.60 000平方米
A.20 000平方米
B.40 000平方米
C.36 000平方米
D.60 000平方米
11000 平方米
22000 平方米
33000 平方米
44000 平方米
24 000平方米
18 000平方米
36 000平方米
12 000平方米
存货为9000万元
固定资产8865万元
投资性房地产为8820万元
投资性房地产为8865万元
你认为法院针对该案的判决正确么?
(一)任务描述
1.根据资料(1)计算应纳城镇土地使用税税额,填制涉税记账凭证,编制第4季度城镇土地使用税纳税申报表。
2.根据资料(2)计算应纳房产税税额,填制涉税记账凭证,编制第4季度房产税纳税申报表。
3.根据资料(3)计算应纳印花税税额,填制涉税记账凭证,编制印花税纳税申报表。
4.根据资料(4)填制土地增值税计算表,填制涉税记账凭证,编制土地增值税纳税申报表。
(二)实训准备
1.知识准备:全面复习城镇土地使用税、房产税、印花税、土地增值税相关法律规定及涉税业务的账务处理和纳税申报等知识。
2.物品准备:通用记账凭证、相关税种纳税申报表(包括城镇土地使用税、房产税、印花税、土地增值税)。
3.场地准备:实训室。
4.分组安排:每2名学生为一组。
5.学时安排:2学时。
(三)实训资料
1.企业基本情况资料
企业名称:万达集团公司
纳税人识别号:310106780347946
企业地址:滨海市江滨路214号
法人代表:叶洪良
注册资本:人民币2500万元
企业类型:有限责任公司
企业开户银行及账号:滨海市建设银行灯塔支行1568451963
财务负责人:李丽
办税员:王弈
2.2010年相关业务资料
(1)公司占用土地面积86521平方米,其中厂房占地37667平方米,办公楼占地6521平方米,幼儿园占地3021平方米,园内绿化区占地39312平方米。城镇土地使用税年税额为10元/平方米,实行按年计算,分季预缴。编制第4季度纳税申报表。
(2)公司办公楼、车间等房屋原值为3000万元,其中出租房屋原值为150万元.月租金收入2万元。当地政府规定从价计征房产税扣除比例为30%.实行按年计算,分季缴纳。编制第4季度纳税申报表。
(3)账证合同资料:领受房屋产权证、土地使用证各一本;订立产品购销合同20份.合计金额2000万元;订立借款合同1份,所载金额为1000万元;订立转让技术使用权合同1份,所载金额100万元;“实收资本”、“资本公积”账户金额没有变化,其他营业账簿10本。编制印花税全年纳税申报表。
(4)下属非独立核算房地产开发公司开发山水佳苑小区普通标准住宅,2010年4月全部对外销售。该开发项目于2009年1月开始,共占地10000平方米,建筑面积100000平力米,单位预算成本3800元,总预算3.8亿元。其中一栋1万平方米的商住写字楼于2010年1月完工并于4月全部售出,每平方米7000元,取得销售收入共计7000万元。编制土地增值税纳税申报表。
该公司所在地区营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。该写字楼开发成本为3497元/平方米,开发成本共计3497万元,其中土地出让金200万元。房屋开发成本项目明细账见下表。
房屋开发成本项目明细账 二级账户:房屋开发 二三级账户:写字楼工程 单位:元 | ||||||
土地征用及 拆迁补偿 | 前期工程费 | 基础设施费 | 建筑工程费 | 配套设施费 | 开发设施费 | 合计 |
5300000 | 800000 | 3000000 | 13670000 | 8200000 | 2000000 | 32970000 |
公司因为同时建造别的商品房,不能按写字楼计算分摊银行贷款利息支出,该地政府确定的房地产开发费用扣除比率为10%。
A.1110000
B.740000
C.720000
D.1080000
对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时,下列表述正确的是()。
A.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除
B.房地产开发企业将开发的部分房地产自用的,应按照规定清算土地增值税
C.在土地增值税清算中,计算扣除项目金额时,其实际发生的支出可以据实扣除
D.房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
A.144.75
B.145.75
C.149.75
D.151.75
下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述,正确的是()。
A.经济适用房开发项目,预计利润率不得低于5%
B.采取银行按揭方式销售开发产品。应于实际收讫价款之日,确认收入的实现
C.房地产开发企业对经济适用房项目的预售收入进行初始纳税申报时.必须附送有关部门批准经济适用房项目开发、销售的文件以及其他相关证明材料
D.将开发产品用于对外投资,不属于视同销售.不涉及企业所得税
甲企业为一具有建筑资质的房地产开发企业,2013年9月份发生如下业务;(1)将自建的一栋住宅楼销售给职工,取得销售收入800万元,代收住房专项维修基金50万元;该住宅楼的建筑成本560万元,当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。(2)其建筑工程队受托进行一项建筑物拆除、平整土地业务,共取得委托方交来的款项260万元.其中220万元属于支付拆迁补偿费的总代理收入,需要实际向土地使用人支付拆迁补偿费200万元;40万元属于建筑物拆除、平整土地劳务的收费。甲企业本月应纳营业税为()万元。
A.64.62
B.74.62
C.72.12
D.62.12
A.114.70
B.115.00
C.118.75
D.125.00