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[主观题]

甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构在所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下：（1)承包位

甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构在所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下：

(1)承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9 990 000元。按合同约定，当月实际预收含增值税价款3 330 000元。

(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明额170 000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明额8 500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票额6 000元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。

(3)向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11 700元/月。一次性收取6个月租金共计70 200元。

已知：建筑服务增值税率为11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%，

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲建筑公司当月下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进工程所用材料税额170 000元 B.购进办公用品税额180元 C.购进工程设计服务税额600元 D.购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额8 500元

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第1题

（参考）甲建筑公司（一般纳税人）机构所在地为A地，2018年发生如下业务：（1）2018年10月承接B地的工程项目，2018年12月取得该项目的建筑服务价款550万元（含税价），当月支付给分包方乙公司分包款110万元（含税价，乙公司为一般..

（参考）甲建筑公司（一般纳税人）机构所在地为A地，2018年发生如下业务：（1）2018年10月承接B地的工程项目，2018年12月取得该项目的建筑服务价款550万元（含税价），当月支付给分包方乙公司分包款110万元（含税价，乙公司为一般纳税人，提供的为清包工服务，未选择简易计税方法）。（2）2018年11月承接C地的工程项目，2018年12月取得该项目的建筑服务价款206万元（含税价），当月支付给分包方丙公司分包款51.5万元（含税价，丙公司为一般纳税人，甲建筑公司选择简易计税方法）。（3）2018年12月除B、C两地项目外无其他业务，当月取得可抵扣进项税额35万元（不包含用于C地简易计税项目而不得抵扣的进项税额）。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。（1）甲建筑公司承接的B地工程项目应向哪个税务机关预缴增值税？应预缴税额多少？（2）甲建筑公司承接的C地工程项目应向哪个税务机关预缴增值税？应预缴税额多少？（3）甲建筑公司扣除支付的分包款应取得的凭证有何要求？（4）甲建筑公司12月在其机构所在地应缴纳的增值税税额是多少？应补缴的税额是多少？

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第2题

甲建筑公司为A市增值税一般纳税人。2019年12月发生如下业务：承包B市一家制药厂厂房改造工程，当月取得工程总价款为5150万元，发生分包支出1800万元、取得分包企业开具的增值税普通发票。该业务适用一般计税方法计税，则下列关于当月该建筑公司应预缴增值税的计算中，正确的是（）。

A.5150÷（1+9%）×2%

B.5150÷（1+5%）×5%

C.（5150-1800）÷（1+9%）×2%

D.（5150-1800）÷（1+5%）×5%

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第3题

某市甲公司（增值税一般纳税人)承包一项建筑工程项目，工程总承包额5000万元，其中由甲公司提供并按市场价确定

某市甲公司(增值税一般纳税人)承包一项建筑工程项目，工程总承包额5000万元，其中由甲公司提供并按市场价确定的金属结构件1170万元(购进金属结构件时取得增值税专用发票注明价款1000万元、增值税170万元)；发包方提供建筑材料830万元。甲公司将其中300万元的安装工程分包给某县铝材生产公司(具备建筑行政部门批准的建筑安装资质，增值税一般纳税人)，合同约定使用该铝材生产公司生产的铝合金材料，材料价税合计200万元，安装费100万元。

要求：

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第4题

甲建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2019年6月到乙市提供建筑劳务（建筑用主要材料由建设单位提供)，取得含税价款3605万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款515万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（)。

A.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税56.7万元

B.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税235.14万元

C.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税90万元

D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税90万元

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第5题

某市甲建筑公司(营业税纳税人，不从事货物生产销售业务)承包一项建筑工程项目，工程总承包额5000万元，其中由甲公司提供并按市场价确定的金属结构件1170万元(购进金属结构件时取得增值税专用发票，支付价款1000万元、增值税170万元)。甲公司将其中300万元的安装工程分包给某县铝材生产公司(具备建筑行政部门批准的建筑安装资质，增值税一般纳税人)，合同规定，使用该铝材公司生产的铝合金材料，价税合计200万元，安装费100万元。对上述业务正确的税务处理有( )。

A.甲公司应纳增值税45万元

B.甲公司应纳营业税147万元

C.甲公司应代扣代缴税金和附加3.30万元

D.铝材生产公司应纳增值税29.06万元

E.铝材生产公司应自行申报缴纳城市维护建设税及教育费附加2.32万元

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月发生以下经济业务：（1）进口小轿车30辆，关税完税价格为460.38万元，向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。（2）委托某运输公司将小汽车从海关运回甲公司，取得了运输公司开具的增值税..

甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月发生以下经济业务：（1）进口小轿车30辆，关税完税价格为460.38万元，向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。（2）委托某运输公司将小汽车从海关运回甲公司，取得了运输公司开具的增值税专用发票发票。注明运输金额9万元，当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.6万元。已知：小轿车的关税税率为60%、消费税税率为5%。请问：（1）甲公司在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税分别是多少？（2）甲公司在国内销售环节应缴纳的增值税是多少？

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年10月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下。（1)对

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年10月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下。

(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资12000元。

(2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资30000元。

(3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月折旧800元。

(4)将50台自产的厨房用品作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房用品每台生产成本为12000元，市场售价15000元(不含增值税)。

(5)月末，分配职工工资1500000元，其中直接生产产品人员工资1050000元，车间管理人员工资150000元，企业行政管理人员工资200000元，专设销售机构人员工资100000元。

(6)以银行存款缴纳职工医疗保险费50000元。

(7)按规定计算代扣代缴职工个人所得税8000元。

(8)以现金支付职工生活困难补助1000元。

(9)从应付职工王某的工资中，扣回上月代垫的由其本人负担的医疗费2000元。

要求：编制甲公司上述交易或事项的会计分录。

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。商品销售价格不含增值税．在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假

定不考虑其他相关税费。2010年6月1日，A商品账面余额为30万元。2010年6月份甲公司发生如下业务。

(1)6月2日，从外单位采购A商品一批，收到增值税专用发票上注明的货款为480万元，增值税为81.6万元。A商品已验收入库，款项以尚未支付。

(2)6月5日，向乙公司销售A商品1600件．标价总额为800万元(不含增值税)，商品实际成本为480万元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品，并向银行办理了托收手续。

(3)6月10日，因部分A商品规格与合同不符，乙公司将6月5日购进的A商品800件退回给甲公司。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库。

(4)6月15日，甲公司将部分退回的A商品作为褊利发放给本公司职工，其中生产工人500件，行政管理人员60件，专设销售机构人员40件，该商品每件市场价格为0.5万元(与计税价格一致)，实际成本0.3万元。

(5)6月25日，甲公司收到丙公司来函。来函提出，2010年5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该商品售价为600万元，增值税税额为102万元，货款已结清。经甲公司认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款．除上述资料外，不考虑其他因素。

(6)6月30日，经减值测试，A商品的可变现净值为60万元。

要求：

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第9题

某市一建筑公司在十多家同行业的投标竞争中独占鳌头，很快就要同政府签订一份宾馆建筑安装合同。据了解，工程

总造价为2600万元，其中，电梯价款80万元，中央空调价款180万元，建安工程2000万元，装饰工程340万元。有以下三种方案可供选择。

方案一：公司同政府签订含电梯和中央空调在内的2600万元的建筑工程合同。

方案二：只同政府签订土建合同及内外装修的2340万元的建筑工程合同，其他设备由政府自行采购。

方案三：采取清包工的形式，只向政府收取装饰工程人工费、管理费和辅助材料费340万元，其他的各种材料价款和设备价款均由政府提供。

请问：公司如何与政府签订合同才能节税？^①

2．基本情况：甲建筑企业欠乙企业款项2500万元，由于甲企业发生财务困难，无力偿还该部分款项，双方商定甲企业以一幢原购置成本为1000万元，账面价值800万元的房产作价2500万元抵偿该部分欠款，这时甲企业要按5%的税率缴纳营业税，并分别按7%和3%的比例缴纳城建税及教育费附加。乙企业收回房产后以2000万元的价格将其转让给丙企业。

应如何进行筹划，以降低企业的税负？^②

3．基本情况：甲公司销售房产一幢给乙公司，该房产经权威评估机构认定市场公允价为4100万元。现在的纳税情况是：甲公司按公允价值应缴纳营业税205万元，甲的毛所得为4100-205=3895(万元)，乙付出额为4100万元。

应如何进行筹划，以降低企业的税负？

4．基本情况：G公司为增值税一般纳税人，将成套生产线销售给H公司，共计600万元，其中：设备含税价款480万元，图纸资料费、技术服务费、人员培训费120万元。

应如何进行筹划，以降低企业的税负？

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第10题

某酒厂(增值税一般纳税人)欠甲公司货款50000元，经双方协商现以自产粮食白酒10吨抵偿，此批粮食白酒成本为3000元/吨，假设该酒厂粮食白酒的每吨不含税售价在4800～5200元浮动，平均售价为5000元/吨。则该酒厂上述业务应纳消费税为( )元。

A.10400

B.20400

C.19600

D.20000

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第11题

某房地产开发公司（增值税一般纳税人），2019年4月发生如...

某房地产开发公司（增值税一般纳税人），2019年4月发生如下业务：

（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。

（2）支付甲建筑公司工程价款，取得甲公司上月开具的增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1200万元。

（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2019年4月至9月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。

（4）4月购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。

（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费电子发票，注明合计金额1.03万元。

已知：本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。2019年4月1日起，增值税原16%税率降为13%、原10%税率降为9%。

要求：根据上述资料回答下列问题：

（1）业务（1）应纳增值税。

（2）业务（2）准予从销项税额中抵扣的进项税额。

（3）业务（3）增值税销项税额。

（4）支付的高速公路通行费是否可以抵扣增值税？相关规定是什么？

（5）该公司4月应纳增值税。

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