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[主观题]

某企业有一笔5年后到期的借款,金额为500万元,为确保能偿还借款,企业从现在起每年年末存入等额

的一笔钱作为偿债基金。如果年利率为12%,复利计息。已知:(F/A,12%,5)=6.3528,(P/A,12%,5)=3.6048。

要求:根据资料回答下列问题。

1.年偿债基金系数为:()。

A.(1+i)n

B.[(1+i)n-1]/i

C.[1-(1+i)-n]/i

D.i/[(1+i)n-1]

2.5年后到期借款500万元属于()。

A.年金

B.现值

C.终值

D.其他选项都不正确

3.企业从现在起每年年末存入等额的一笔钱,这一笔钱属于()。

A.普通年金

B.递延年金

C.永续年金

D.其他选项都不正确

4.从现在起每年年末应存入银行()万元,才能到期用本利和还清借款。

A.68.88

B.78.71

C.92.36

D.100

5.普通年金终值系数是(),用符号表示形式是()。

A.[(1+i)n-1]/i,(F/A,i,n)

B.[1-(1+i)-n]/i,(P/A,i,n)

C.(1+i)n,(F/P,i,n)

D.(1+i)-n,(P/F,i,n)

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第1题
企业有一笔5年后到期的贷款,到期值是20000元,假设存款年利率为2%,则企业为偿还借款建立的偿债基金为多少元?
已知(F/A,2%,5)=5.2040。
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第2题
企业有一笔5年后到期的贷款,到期值是15000元,假设存款年利率为3%,则企业为偿还借款建立的偿债基
金为()元。

A.2825.34

B.3275.32

C.3225.23

D.2845.34

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第3题
假定年利率为10%,张三有一笔10年后到期的借款,本息为20万元,从现在起每年年末偿债基金为多少,才
能到期偿还借款?(F/A,10%,10)=15.937

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第4题
某项目有一笔5年期借款500万元,利率为8%,每年付息,到期一次还本。项目正常生产年份的原材料费用为1700万元,
管理人员工资福利费300万元,则上述构成固定成本的费用额为( )万元/年。

a.2000 b.1740 c.1700 d.340

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第5题
某企业需要一笔大额借款,期限为两年,这个企业有两种选择:(1)以当前的两年期贷款利率8%借款两年;(2)先以利率

某企业需要一笔大额借款,期限为两年,这个企业有两种选择:(1)以当前的两年期贷款利率8%借款两年;(2)先以利率7%借款1年,1年后再以当时的1年即期利率借款1年.讨论在什么情况选择第一种方式,什么情况下选择第二种方式.

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第6题
[目的]练习货币时间价值的计算。 [资料与要求] 1.年利率12%,每月复利一次,其实际利率是多少
?年利率10%,若每季度复利一次,其实际利率是多少? 2.现金1 000元存入银行,经过10年后其复利终值为2 000元,其年利率是多少?若要使复利终值经过5年后变为本金的2倍,每半年复利一次,则其年利率应为多少? 3.如果你购买了一张4年后到期的票据,该票据在以后4年内的每年年末向你支付3.1300元,而该票据的购买价格是10 000元。那么这张票据向你提供的年利率是多少? 4.在一项合约中,你可以有两种选择:一是从现在起的5年后收到10 000元;二是从现在起的10年后收到20 000元。在年利率为多少时,两种选择对你而言是没有区别的? 5.年利率为8%时,10年期的复利终值及现值系数是多少?年利率为5%时,20年期的年金终值及现值系数是多少? 6.现借入年利率为6%的四年期贷款10 000元。此项贷款在四年内等额还清,偿付时间是每年年末。 ①为在四年内分期还清此项贷款,每年应偿付多少? ②在每一笔等额偿付中,利息额是多少?本金额是多少? 7.你在第10年年末需要50 000元。为此,你决定在以后10年内,每年年末向银行存入一定的货币额。若银行长期存款的年利率为8%,则你每年应存入多少钱才能在第10年年末获得50 000元?假定把存款时间改为以后10年内的每年年初,其他条件相同,则你每年必须存入多少钱才能在第10年年末获得50 000元?

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第7题
[目的]练习与掌握经济业务类型对等式的影响。 [资料]某公司11月30日的资产负债表显示资产总计895400元,负债

[目的]练习与掌握经济业务类型对等式的影响。

[资料]某公司11月30日的资产负债表显示资产总计895400元,负债总计312000元,该公司12月份发生如下经济业务。

1.用银行存款购入原材料一批,价值45000元;

2.某投资者撤资100000元,款项暂欠;

3.向金融机构取得期限为6个月的借款50000元,存入银行存款户;

4.收到某单位前欠货款32000元存入银行;

5.将一笔金额为65000元的长期借款转为对企业的投资;

6.收到某单位投入原材料,价值10000元;

7.商业汇票到期,用银行存款支付款项50000元;

8.购入机器设备一台,价值120000元,款项尚未支付;

9.按规定将资本公积金20000元转资本金。

[要求]根据上述经济业务,分别说明它对会计要素的影响,并填入表1-3;并计算出12月末该公司资产总额、负债总额和所有者权益总额。

表1-3 会计要素增减变动的情况单位:元

序 号会计要素变动情况资 产负 债所有者权益
1
2
3
4
5
6
7
8
9
合计
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第8题
红杉集团拟扩大生产规模,计划到西部城市建一座新工厂,预计需要筹措资金5亿元,其中2000万元可以通过自有资金

解决,余下的4.8亿元需要从外部筹集。红杉集团的基本经济情况如下:资产总额27亿元,资产负债率为50%,其中两年内到期的债务6000万元,其他借款5年后到期,借款合同中规定其资产负债率不得超过60%,每年年末支付一次利息。集团2010年实现净利润2亿元,预计2011年可实现净利润2.3亿元,已发行普通股3亿股,执行0.6元/股的固定股利率分配政策,企业所得税按25%比例征收。

财务经理提请总经理办公会议研究的筹资方案如下:

方案一:以增发股票的方式筹资4.8亿元,公司目前每股市价为10元,拟增发股票每股定价为8.3元,扣除发行费用,预计净价为8元/股。为此,公司需要增发6000万股股票。

方案二:以发行企业债券的方式筹资4.8亿元。鉴于目前银行存款利率较低,企业拟发行企业债券年利率为4%,期限为10年,每年付息一次,其中预计发行费用为1000万元。

请分析上述两个方案的优缺点,并作出决策。

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第9题
阅读以下资料,按要求完成计算。 (1)东南化工股份有限公司向建设银行取得一笔2000万元3年期的贷款,银行规定

阅读以下资料,按要求完成计算。

(1)东南化工股份有限公司向建设银行取得一笔2000万元3年期的贷款,银行规定到期一次还本付息,年利率为9%,按单利计息。

(2)为了保证借款人及时足额偿付借款本息,建设银行规定借款人在该银行的存款账户上建立偿债基金,要求该公司自借款之日起每过一年在存款账户上等额存入一笔基金,使3年后该基金账户的本利和正好能够偿还借款本息,而银行规定这类定期存款的年复利率为6%。

要求:

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第10题
某企业2005年1月1日开始建造一项固定资产,专门借款有两项; ①2005年1月1日借入的3年期借款200万
元,年利率为6%, ②2005年4月1日发行的3年期债券300万元,票面年利率为5%,债券发行价格为285万元,折价15万元(不考虑发行债券发生的辅助费用)。 有关资产支出如下;1月1日支出l00万元;2月1日支出50万元;3月1日支出50万元;4月1日支出200万元,5月1日支出60万元.假定资产建造从1月1日开始,工程项目于 2005年6月30日达到预定可使用状态.债券溢折价采用直线法摊销. 要求; (1)分别计算2005年第一季度和第二季度适用的资本化率, (2)分别计算2005年第一季度和第二季度应予资本化的利息金额并进行相应的账务处理。

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第11题
某企业向银行借入一笔款项,银行贷款的年利率为10%,每年复利一次。银行规定前10年不用还本付息,但
从第11~20年每年年末偿还本息5 000元。要求:用两种方法计算这笔借款的现值。

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