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注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时,发现与其关联企业之间转让产品时,价格明显偏低又无正当理由,注册税务师应建议该企业按()方法进行调整。
A.按本企业同类产品的最高销售价格
B.按成本加合理的费用和利润
C.按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格
D.按照销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平
E.按销售给关联企业的实际销售价格
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A.按本企业同类产品的最高销售价格
B.按成本加合理的费用和利润
C.按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格
D.按照销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平
E.按销售给关联企业的实际销售价格
注册税务师李某于今年7月受托对某证券营业部审查,发现如下问题:(1)“实收资本”账中,今年1月接受上级拨入的开办费100万元,未纳印花税;(2)“营业外收入”账中,2—4月份租金55000元,出租房屋给外单位使用,当年取得收入,其协议未贴印花,收入也未纳营业税;(3)营业账簿12本,未贴印花。
要求:请计算该企业应纳的各项税额。
【题目描述】
王某将从拍卖机构获得的打包债权予以处置,处置了其中A企业的债权,收款8万元(该债权为甲企业以10万元购置,该批债权价值15万元,其中A企业欠甲9万元,B欠甲6万元,购置时发生拍卖招标手续费0.2万元),处置过程中发生审计评估费、诉讼费等合计0.6万元。王某处置打包债权应纳个人所得税()万元。
A.0.23
B.0.40
C.0.32
D.0.26
【我提交的答案】: |
【参考答案与解析】: 正确答案:D |
应纳个人所得税=[8-(10 0.2)?9/15—0.6]?20%=0.26(万元)。
【我的疑问】(如下,请求专家帮助解答)
应纳个人所得税=[8-(10 0.2)?9/15—0.6]?20%=0.26(万元)。
这是什么公式,能具体点吗,谢谢!!
(1) 企业当年取得销售收入1100万元,其中已扣除的折扣销售额5万元(销售额和折扣额不在同一张销售发票上注明)。产品销售成本为200万元。
(2) 企业期间费用净支出总额150万元,其中工资及三费20万元,按税法规定的计税标准应为10万元;赞助与其关联的某高等学校研究开发费用25万元。
(3) 企业当年提取存货跌价准备35万元。
(4) 企业取得国家各种补贴收入37万元,其中,对指定专项用途的补贴10万元,按有关文件可免征所得税。
(5) 接受实物捐赠价值21万元。
(6) 逾期未返还的押金7.02万元。企业计算应纳企业所得税税额为:
应纳税所得额=1100-200-150-35+21+37=773(万元)
应纳所得税税额=773×33%=255.09(万元)
要求:根据上述资料,分析企业计算的所得税是否正确。如不正确,请逐项分析并计算该企业1999年度应纳的企业所得税。
A公司提供的政府部门核发的土地使用证书显示:A公司实际占地面积50000平方米,其中:(1) 企业内学校和医院共占地1000平方米;(2) 厂区以外的公用绿化用地为5000平方米,厂区内生活小区的绿化用地为600平方米;(3) 3月30日,A公司将一块2000平方米的土地对外出租给另一企业生产经营使用;(4) 4月30日,将一块900平方米的土地无偿借给某国家机关作公务使用;(5) 与某外商投资企业共同拥有一块面积为3000平方米的土地,其中A公司实际使用2000平方米,其余归外商投资企业使用;(6) 5月16日,新征用厂区附近的两块土地共计2500平方米,一块是征用的耕地,面积为1000平方米;另一块是征用的非耕地,面积为1500平方米;(7) 除上述土地外,其余土地均为A公司生产经营用地。该地区每平方米土地使用税年税额1元。
要求:计算该企业2006年1~6月应缴的土地使用税。
A.该厂的行为不属于偷税行为,属于正常的集体福利支出
B.该厂的行为属于偷税行为,按税法规定属于视同销售货物行为,按同类产品售价计提销项税额
C.该厂的行为属于偷税行为,应将“产成品——腊肠”调整为“产品销售收入"16000元,并计提相应的销项税额
D.该厂的行为不属于偷税行为,但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额,作进项税额转出的账务处理
A.借:累计折旧100000 贷:以前年度损益调整100000
B.借:以前年度损益调整25000 贷:应交税费——应交所得税25000
C.借:所得税费用25000 贷:应交税费——应交所得税25000
D.借:以前年度损益调整75000 贷:利润分配——未分配利润75000
E.借:本年利润25000 贷:应交税费——应交所得税25000
A.45.06
B.38.52
C.7.51
D.6.42